薪税师：如何避免收到不符合规定的发票？

在经营过程中，怎样避免收到虚开等不符合规定的增值税发票呢?

这个简单!做到以下五点，跟不符合规定的增值税发票说再见。

第一点

建议有效选择销售方

提高防范意识，对销售方做必要的了解，考察对方的经营范围、经营规模、生产能力等，尽量与规模大、信誉良好的企业交易，避免与商品价格明显低于市场价格的企业往来，以防遭遇“空壳企业”“开票公司”。

第二点

建议规范交易流程

规范交易流程，签订购货合同，防范法律风险。很多企业是通过“中间人”收受了不符合规定的增值税发票，因此要核实“中间人”是否为该公司的员工，是否具有代理权，保证业务的真实性。

第三点

建议规范资金结算

尽量通过公对公账户将货款划拨到销售方银行账户内，尽量避免向其他公司账号、个人账号或用现金结算货款，在资金交易时保持警惕。转账后要保存好交易凭证，特别是网上转账或交易后，要及时保存转账凭证或者截图，作为资料备查。

第四点

建议核对发票信息

收到发票时，建议登录“国家税务总局全国增值税发票查验平台”(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，对照“发票代码”“发票号码”“校验码”依次填入进行验证，辨别发票真伪。并自行核对货物品名、数量、金额、税额等，保证票、货、款一致。

第五点

建议加强员工培训

为本企业员工做好必要的税务知识培训，避免员工收受不符合规定的增值税发票回公司“报销”。制定财务环节的监督审核机制，注意对票、货、款真实性的审核。积极组织员工参加税务部门开展的相关培训，及时学习最新的税收政策知识，提高对收受不符合规定的增值税发票的警惕性 。

附：真实发生的交易却收到“虚开发票”要怎么办?

取得了“虚开的发票”，购方企业不知对方虚开，这笔业务还能税前扣除吗?税务局会不会处罚呀? 遇到这个问题三个字“不要慌”，这时候企业应积极配合税务检查并提供相关材料，证明业务真实性。这里提供三种方法，供大家选择：

1、及时补开、换开发票

企业取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

注意，如果发票对应年度企业所得税汇算清缴期已经结束，企业应当自被税务机关告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。

2、因客观原因确实无法补开、换开发票时，提供相关资料证实支出真实性

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：

(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);

(2)相关业务活动的合同或者协议;

(3)采用非现金方式支付的付款凭证;

(4)货物运输的证明资料;

(5)货物入库、出库内部凭证;

(6)企业会计核算记录以及其他资料。

*第一项至第三项为必备资料

3、企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除

企业应在税务机关规定的期限内调增发生年度的企业所得税应纳税所得额，并做企业所得税更正申报。

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