考前测试：2023年税务师涉税实务模拟试题（一）

2023年税务师涉税实务模拟试卷帮助考生把握做题时间，掌控考试；试题包含精细解析内容，考生可以提高做题效率查漏补缺，分秒必争。

2023年税务师涉税实务模拟试题（一）

一、单选题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元(不含增值税，下同)，提供设计服务取得收入300万元，购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元，购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税项目)，则当月甲公司应纳增值税为()万元。

A.37.4

B.43.4

C.42.4

D.22.4

【答案】：D

【解析】：选项D正确，外购固定资产既用于免税项目又用于应税项目，进项税额可以全部抵扣。应纳增值税=880×13%+300×6%-90-20=22.4(万元)。

2.甲地税务机关委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是()。

A.甲地税务机关

B.甲地税务机关的上一级税务机关

C.乙保险公司

D.乙保险公司上级机构

【答案】：B.

【解析】：选项B.正确，对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关(甲地税务机关)为被申请人，向其上一级税务局申请行政复议，故复议机关为甲地税务机关的上一级税务机关。

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项以外购应税消费品连续生产出的消费品，允许扣除外购应税消费品的已纳消费税额的是()。

A.外购已税白酒生产的高档白酒

B.外购已税小汽车生产的超豪华小汽车

C.外购已税珠宝玉石为原料生产的铂金首饰

D.外购已税烟丝生产的卷烟

【答案】：D

【解析】：选项D正确，根据消费税法律制度的规定，用外购已税的白酒、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料连续生产应税消费品的，其已纳税款不允许扣除。纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的，改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是()。

A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理

【答案】：D

【解析】：选项D错误，税务师在执业过程中未经委托人同意，不得将委托人所托事务转托他人办理。

5.下列不得作为纳税人的记账或抵扣凭证的是()。

A.记载车船税完税情况的交强险保单

B.特定期间完税情况的证明

C.遗失税收票证重新开具的证明

D.代扣税款后纳税人换开的正式完税凭证

【答案】：B.

【解析】：选项B.当选，对纳税人特定期间完税情况出具的证明属于文书式《税收完税证明》，其不得作为纳税人的记账或抵扣凭证。

6.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是()。

A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议

B.对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

C.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议

D.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

【答案】：B.

【解析】：选项B.错误，对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。

7.下列不属于税收策划工作的特点的是()。

A.合法性

B.确定性

C.目的性

D.策划性

【答案】：B.

【解析】：选项B.不属于，税收策划的特点包括合法性(选项A)、策划性(选项D)、目的性(选项C)、适用性。

8.下列关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是()。

A.涉税鉴证业务的业务成果根据涉税鉴证的情况和种类不同，分为鉴证结论和鉴定意见

B.受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告

C.委托人可以根据业务性质和业务需求调整或增减鉴证业务说明的内容

D.涉税鉴证业务报告应按要求进行信息沟通，签字盖章

【答案】：C

【解析】：选项C错误，鉴证人可以根据业务性质和也无需求调整或增减鉴证业务说明的内容，而非委托人。

9.纳税信用指标不包括()。

A.纳税人信用历史信息

B.税务内部信息

C.外部信息

D.纳税人关联方信息

【答案】：D

【解析】：选项D错误，纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

10.企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收策划方法称为()。

A.扣除方法

B.税率差异方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

【答案】：A

【解析】：选项A正确，扣除方法指依据国家税收法律法规和规章规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额，以减轻税收负担的方法。

篇幅有限以上仅为部分内容，完整版点击查看>>2023年税务师《涉税服务实务》考前模拟试卷（一）

点击查看>>2023年税务师《涉税服务实务》考前模拟试卷（二）

点击查看>>税务师《涉税服务实务》近5年真题及答案

2023年税务师考试于11月18日开考，为避免错过重要时间，考生可填写 免费预约短信提醒，我们会及时提醒大家2023年税务师准考证打印时间、考试时间等重要时间！点击查看>>2023年全国各地税务师准考证打印时间及打印入口汇总。

2023年税务师考试结束后，会根据考生回忆，汇总整理2023年税务师考试真题，且提供参照答案帮助考生进行估算分数。建议大家提前收藏关注2023年税务师各科目真题及答案解析汇总，内容会在各个科目考试结束后更新。

环球网校狂欢双11，全年低价破冰点，证越多，挣越多！还等什么，赶快点击图片预约直播>>

以上内容是“2023年税务师涉税实务模拟试题（一）”相关介绍！我们及时为考生提供税务师高频考点、计算公式、模拟试题、历年考试真题答案，考生可点击下方按钮免费下载学习。