2026年税务师考试科目有哪些?五科详解及备考攻略

2026年税务师职业资格考试共设置五门科目，分别为《税法(一)》《税法(二)》《涉税服务相关法律》《财务与会计》《涉税服务实务》。考试定于11月14日至11月15日举行，采用闭卷计算机化方式，每科满分140分，合格标准为84分。成绩实行5年滚动管理，考生需在连续5个考试年度内通过全部科目。

一、2026年税务师考试科目设置

2026年税务师考试延续五科经典架构，科目设置与往年保持一致，未出现新增或删减科目的调整。五门考试科目分别为：

1.《税法(一)》

该科目主要涵盖增值税、消费税等流转税种的基础理论与实务操作，是税务师考试的基础性科目。2026年大纲根据《增值税法》及其实施条例进行了全面修订，删减了失效政策，并新增了2025年4月1日至2026年3月31日实施的税收条款。此外，大纲还新增了社会保险费章节，涵盖养老、医疗、工伤、失业、生育五大基本险种的相关计算和征管内容。该科目题型包括单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题，全部为客观题。

2.《税法(二)》

该科目聚焦于企业所得税、个人所得税等直接税种的深度解析，内容比《税法(一)》更为复杂。2026年大纲总体保持稳定，但对个人所得税章节新增了CRS与居民境外所得管理要求，国际税收部分更新了税收管辖权细节。企业所得税部分强化了减免税优惠和特别纳税调整的考核层级。该科目同样全部为客观题，题型结构与《税法(一)》一致。

3.《涉税服务相关法律》

该科目涉及行政法、民商法、刑法等多领域法律内容，主要考察税收法规和实务中的法律应用能力。该科目记忆量较大，包含单项选择题、多项选择题和综合分析题。对于已评聘法律高级专业技术职务且从事涉税工作满两年的人员，可申请免试该科目。

4.《财务与会计》

该科目分为财务会计和财务管理两大部分，涵盖财务报表分析、成本管理、会计核算等内容，对考生的计算能力和逻辑思维有较高要求。该科目题型同样全部为客观题，包括单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题。

5.《涉税服务实务》

该科目是五门科目中综合性最强、难度最高的一门，主要考察税务咨询、税务代理、纳税申报等实际操作技能。该科目不仅包含客观题，还设有简答题和综合分析题等主观题型，要求考生能够综合运用税法知识解决实际案例问题。该科目与《税法(一)》《税法(二)》联系最为紧密，建议考生在掌握前两科基础后再进行学习。

二、2026年税务师考试时间安排

2026年税务师考试定于11月14日(星期六)至11月15日(星期日)举行，为期两天，采用全国统一闭卷计算机考试方式。具体时间安排如下：

第一天(11月14日)：上午进行《税法(一)》考试，下午进行《税法(二)》考试，傍晚进行《涉税服务相关法律》考试。

第二天(11月15日)：上午进行《财务与会计》考试，下午进行《涉税服务实务》考试。

每科考试时长为两个半小时，考试系统支持微软拼音、谷歌拼音、搜狗拼音、极品五笔、搜狗五笔等输入法。

三、2026年税务师成绩管理与合格标准

税务师考试各科目试卷满分均为140分，合格标准为满分的60%，即84分。考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试。免试人员则须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。

四、2026年税务师科目搭配备考建议

对于首次报考的考生，建议根据自身基础和时间安排合理搭配科目：

零基础考生：建议首年报考《税法(一)》和《税法(二)》。这两门科目关联性强、难度相对较低，能够为后续学习打下坚实基础。

有一定基础的考生：可考虑首年报考《税法(一)》《税法(二)》和《涉税服务实务》三科组合。这三科内容联系紧密，穿插学习更容易理解。

计算能力较弱但文字记忆力强的考生：建议首年报考《财务与会计》和《涉税服务相关法律》，发挥自身优势建立备考信心。

五、2026年税务师备考注意事项

2026年税务师考试大纲经人力资源社会保障部、国家税务总局审定后公布，考试范围以大纲为准。考生在备考过程中应重点关注大纲中的变化内容，特别是增值税法修订、社会保险费新增章节以及个人所得税CRS相关要求等。建议考生尽早制定学习计划，分阶段进行复习，入门阶段打基础，基础阶段强化知识点，冲刺阶段进行模拟实战，确保在11月的考试中取得理想成绩。