2017年中级会计职称《中级经济法》最后10天模考试卷二

　　一、单项选择题(本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司发生的下列事项中，除其他法律、行政法规或公司章程有特殊规定外，应当由履行出资人职责机构决定的是(　　)。

　　A.为他人提供大额担保

　　B.进行重大投资

　　C.转让重大财产

　　D.分配利润

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是重大事项管理的权力归属。国有独资企业、国有独资公司合并、分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散、申请破产由履行出资人职责的机构决定。

　　2、2016年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为(　　)万元。

　　A.15

　　B.60

　　C.75

　　D.95

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是广告费的扣除。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元)，小于实际发生额80万元，按75万元扣除。

　　3、下列法律事实中，能够引起诉讼时效中止的事由是()。

　　A.原告起诉被告

　　B.原告的法定代理人于诉讼时效期间届满前5天死亡

　　C.债权人和债务人签订还债协议

　　D.债权人向债务人主张到期债权

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是诉讼时效的中止。(1)引起诉讼时效中断的事由包括提起诉讼(选项A)，当事人一方提出要求(选项D)或同意履行义务(选项C);(2)引起诉讼时效中止的事由包括不可抗力和其他障碍，其他障碍是指除不可抗力外使权利人无法行使请求权的客观情况，包括权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡，或者法定代理人本人丧失行为能力。选项B属于其他障碍。

　　4、根据《保险法》的规定，人身保险的投保人在(　　)时应对被保险人具有保险利益，财产保险的被保险人在(　　)时应对保险标的具有保险利益。

　　A.保险合同订立保险合同订立

　　B.保险事故发生保险事故发生

　　C.保险事故发生保险合同订立

　　D.保险合同订立保险事故发生

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是保险利益原则。根据我国《保险法》的规定，人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益。投保人对被保险人不具有保险利益的，保险合同无效。财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益。

　　5、刘某和信用社签订了期限为30个月的借款合同。如果双方对利息支付的期限没有约定，又不能达成补充协议时，按照《合同法》的规定，刘某支付利息的方式应当是(　　)。

　　A.每6个月支付一次

　　B.每10个月支付一次

　　C.每1年支付一次，剩余期间不满1年的，在返还借款时一并支付

　　D.借款期限届满时一次性支付

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是借款合同中利息的支付规定。根据规定，借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，借款期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付;借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余期间不满1年的，应当在返还借款时一并支付。

　　6、甲欠乙1万元借款到期，经乙催讨后一直未还。下列情形中，乙可以向人民法院提出请求行使代位权的是()。

　　A.丙欠甲1万元未到期货款

　　B.甲有每月1 500元的退休费，甲一直不去领取

　　C.丙欠甲1万元到期借款，甲一直不去催讨

　　D.甲将价值1万元的一台钢琴无偿赠与亲戚丁

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是保全措施。选项A中债务人的债权尚未到期，不符合行使代位权的条件;选项B是专属于债务人自身的权利，不允许行使代位权;选项D是行使撤销权的情形;只有选项C可以行使代位权。

　　7、商业银行发生的下列事项，无需经银监会批准的是(　　)。

　　A.增加注册资本

　　B.变更分支行所在地

　　C.商业银行合并、分立

　　D.变更持股3%的股东

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是商业银行的变更。变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东，应当经国务院银行业监督管理机构批准。

　　8、根据《票据法》的规定，甲向乙签发商业汇票时记载的下列事项中，不发生票据法上效力的是(　　)。

　　A.乙交货后付款

　　B.票据金额10万元

　　C.汇票不得背书转让

　　D.乙的开户行名称

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是汇票的记载事项。根据规定，法律规定以外的事项不发生票据法上的效力，主要包括汇票的基础关系有关的事项。选项A是与汇票基础关系有关的事项，不发生票据法上的效力。

　　9、陈某向张某借款5万元，没有约定利息。一年后，张某获知陈某经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。根据《合同法》的规定。下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是(　　)。

　　A.陈某应该按银行同期贷款利率支付利息

　　B.陈某应按当地民间惯例支付利息

　　C.陈某无需支付利息

　　D.陈某应支付1 800元利息

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是借款合同。自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。

　　10、2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不合税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是(　　)。

　　A.2015年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2015年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2015年5月20日应确认销售收入12万元

　　D.2015年6月25日应确认销售收入20万元

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是确认收入的时间。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。本题中，2015年5月20日发出产品，所以应从该日开始确认收入。
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　　11、甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是(　　)。

　　A.46万元

　　B.60万元

　　C.80万元

　　D.86万元

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是保险金数额的计算。(1)保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担;保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额;(2)保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照50%(保险金额÷保险价值，即：60万÷120万)的比例承担赔偿保险金的责任(80×50%=40万元)，除非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿40万元+6万元=46万元。选项A正确。

　　12、某企业财务资料显示，2016年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2016年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　　)万元。

　　A.90

　　B.40.8

　　C.44.4

　　D.234

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是公益性捐赠的扣除标准。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额扣除。

　　13、根据《公司法》的规定，国有独资公司董事长的产生方式是(　　)。

　　A.由董事会选举

　　B.由监事会选举

　　C.由国家授权投资的机构或部门指定

　　D.由公司职工代表大会选举

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是国有独资公司的组织机构。国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定。

　　14、甲公司为股份有限公司。根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于甲公司可以收购本公司股份的情形是(　　)。

　　A.甲公司减少注册资本

　　B.甲公司与持有本公司股份的其他公司合并

　　C.甲公司将股份奖励给本公司职工

　　D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是股份公司收购本公司股份的规定。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。公司不得收购本公司股份;但是，有下列情形之一的除外：(1)减少公司注册资本;(2)与持有本公司股份的其他公司合并;(3)将股份奖励给本公司职工;(4)股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。

　　15、某市甲宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的8%支付了酬金，与甲宾馆相邻的乙酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据《反不正当竞争法》的规定，甲宾馆的行为属于(　　)。

　　A.商业贿赂行为

　　B.正当竞争行为

　　C.限制竞争行为

　　D.低价倾销行为

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是商业贿赂的标准。是否存在“账外暗中”，是区分回扣、折扣和佣金是否属于商业贿赂的标准。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。接受折扣、佣金的经营者必须如实入账。本题，甲宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账，是正当竞争行为，故B选项正确。

　　16、根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是(　　)。

　　A.投保人支付保险费时，保险合同成立

　　B.保险人签发保险单时，保险合同成立

　　C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立

　　D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是保险合同的订立。根据规定，投保人提出保险要求，经保险人同意承保，保险合同成立。

　　17、甲企业是增值税一般纳税人，向乙商场销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲企业按原价七折优惠销售，乙商场付款后，甲企业为乙商场开具的发票上分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是(　　)元。

　　A.8136.75

　　B.9520

　　C.11623.94

　　D.13600

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是增值税销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，本题销项税额=1000×80×7/10×17%=9520(元)。

　　18、某商场(一般纳税人)对甲产品采用买一送一方式进行销售，当月售出甲产品80套，含税金额9828元，同时赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，则该项业务应申报的销项税额为(　　)元。

　　A.1428

　　B.1632

　　C.1909.44

　　D.167076

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是特殊方式的销售。买一赠一应作为销售两种商品计算增值税，应申报的销项税额=(9828+17.55×80)÷(1+17%)×17%=1632(元)。

　　19、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是(　　)。

　　A.国际运输服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.存储地点在境外的仓储服务

　　D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是营改增中的零税率。选项A属于零税率。选项BCD均属于免税项目。

　　20、下列注册商标申请，应依法予以核准注册的是(　　)。

　　A.甲公司以“******”为丝绸产品的注册商标的申请

　　B.乙公司注册商标申请图案与某国国旗相似，但该国政府并不知道

　　C.丙公司申请的注册商标图案含有儿童不宜的内容

　　D.丁公司申请以“白雪”作为其雪糕的注册商标

　　【答案】D

　　【解析】本题考核点是商标权的客体。选项A属于我国标志性建筑物的名称;选项B同外国国旗相似;选项C有不良影响;选项D不违反法律规定。
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　　21、根据我国《票据法》的规定，下列选项中，不属于本票绝对应记载事项的是(　　)。

　　A.收款人名称

　　B.付款人名称

　　C.出票日期

　　D.确定的金额

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是本票应记载事项。由于本票是出票人自己签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.因此本票无须记载付款人名称。

　　22、甲公司于3月5日向乙企业发出签订合同要约的信函。3月8日乙企业收到甲公司声明该要约作废的传真。3月10日乙企业收到该要约的信函。根据《合同法》规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为是(　　)。

　　A.要约撤回

　　B.要约撤销

　　C.要约生效

　　D.要约失效

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是要约撤回。法律规定要约可以撤回，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。

　　23、根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份发行与转让的表述中，不正确的是()。

　　A.公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的

　　B.公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票;对社会公众发行的股票，可以为记名股票，也可以为不记名股票

　　C.公司因奖励本公司职工而收购本公司股份，应将收购的股份6个月内转让给职工

　　D.公司因减资而收购本公司股份，应经股东大会决议，且收购的股份应自收购之日起10日内注销

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是股票转让的规定。根据规定，公司因奖励本公司职工而收购本公司股份，所收购的股份应当在1年内转让给职工，所以选项C错误。

　　24、陈某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处，但在寄存时未告知行李箱内有现金。陈某凭取物单取行李箱发行该行李箱已被人取走，陈某要求寄存处赔偿。根据《合同法》的规定，下列关于寄存处承担赔偿责任的表述中，正确的是()。

　　A.按寄存物品的全部价值赔偿

　　B.不予赔偿

　　C.按一般物品的价值赔偿

　　D.按寄存物品的一半价值赔偿

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是保管合同。根据规定，寄存人寄存货币、有价证券或者其他贵重物品的，应当向保管人声明，由保管人验收或者封存。寄存人未声明的，该物品毁损、灭失后，保管人可以按照一般物品予以赔偿。本题属于寄存货币的情形，保管人可以按照一般物品予以赔偿。

　　25、下列关于保险代理人与经纪人的说法中正确的是()。

　　A.保险代理人和保险经纪人的行为均属于代理行为

　　B.保险经纪人只能是单位;保险代理人可以是单位也可以是个人

　　C.保险代理人代表投保人的利益，保险经纪人代表保险人的利益

　　D.保险经纪人的佣金必须由保险人支付

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是保险代理人与经纪人的规定。保险经纪人的行为属于居间行为，并非代理，因此选项A错误;保险代理人代表保险人的利益，保险经纪人代表投保人的利益，因此选项C错误;保险经纪人的佣金一般由保险人支付，而不是必须，因此选项D错误。

　　26、代位权是指因债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权。根据《合同法》规定，下列属于代位权行使所必备的条件是(　　)。

　　A.债权人必须通知债务人

　　B.债权人行使代位权的必要费用由次债务人承担

　　C.债权人对债务人的债权合法

　　D.债务人与债权人的合同关系即将到期

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是行使代位权的必备条件。债权人提起代位权诉讼应当符合的条件之一是：债权人对债务人的债权合法。

　　27、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的普通发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　　)元。

　　A.975

　　B.1158.75

　　C.1510

　　D.1525

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，支付运费、装卸费取得普通发票不得抵扣进项税额，必须取得增值税专用发票，才可以抵扣进项税额。对于非正常损失，要按规定做进项税额转出。准予抵扣的进项税=10000×13%×(1-1/4)=975(元)。

　　28、根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　【答案】B

　　【解析】本题考核点是企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　29、我国《仲裁法》规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是(　　)。

　　A.裁决书作出之日起6个月内

　　B.裁决书作出之日起1年内

　　C.收到裁决书之日起6个月内

　　D.收到裁决书之日起1年内

　　【答案】C

　　【解析】本题考核点是仲裁裁决的撤销。根据规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情况的，可以在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决。

　　30、根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是(　　)。

　　A.符合条件的居民企业之间的投资收益

　　B.租金收入

　　C.汇兑收益

　　D.接受捐赠收入

　　【答案】A

　　【解析】本题考核点是企业所得税的税收优惠。选项BCD均要按规定征收企业所得税。
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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答)

　　1、下列关于商业银行储蓄存款挂失规则的表述中正确的有(　　)。

　　A.不记名式存单、存折不可挂失

　　B.特殊情况下，储户可以采用口头或者函电形式申请挂失，但必须在5天内补办书面申请挂失手续

　　C.采用口头或者函电形式申请挂失的储户，必须在7天内补办书面申请挂失手续，否则挂失不再有效

　　D.储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本题考核点是储蓄存款的挂失规则。在特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在5天内补办书面申请挂失手续，否则挂失不再有效。选项C不正确。

　　2、根据私募投资基金管理办法的规定，下列关于非公开募集基金的表述正确的有(　　)。

　　A.合格投资者中的单位投资者投资于单只私募基金的金额不得低于100万元，且其净资产不低于1000万元

　　B.私募基金不得向合格投资者之外的.单位和个人募集资金

　　C.私募基金不得通过报刊、电台等公众传播媒体等方式，向不特定对象宣传推介

　　D.私募基金管理人可以向投资者承诺投资本金不受损失

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本题考核点是非公开募集基金。私募基金管理人不得向投资者承诺投资本金不受损失或者承诺最低收益。

　　3、根据合同法律制度的规定，属于无效格式条款的有(　　)。

　　A.有两种以上解释的格式条款

　　B.恶意串通损害国家利益的格式条款

　　C.损害社会公共利益的格式条款

　　D.违反法律强制性规定的格式条款

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)选项A：对格式条款有两种以上解释的，应该作出不利于提供格式条款一方的解释，但该格式条款有效;(2)选项BCD：格式条款具有《合同法》第52条规定的情形时(如损害社会公共利益、违反法律的强制性规定、以合法形式掩盖非法目的)无效。

　　4、甲将10吨大米委托乙商行出售，双方约定，乙商行以自己名义对外销售，每公斤售价2元，乙商行的报酬为价款的5%。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.甲与乙商行之间成立行纪合同关系

　　B.乙商行为销售大米支出的费用应由自己负担

　　C.如乙商行以每公斤2.5元的价格将大米售出，双方对多出价款的分配无法达成补充协议时，则应平均分配

　　D.如乙商行与丙食品厂订立买卖大米的合同。则乙商行对该合同直接享有权利、承担义务

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)选项A：行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同;(2)选项B：行纪人处理委托事务支出的费用，除当事人另有约定，应自行承担;(3)选项C：行纪人以高于委托人指定的价格卖出商品的，如果在行纪合同中没有约定或者约定不明确，依照《合同法》仍不能确定的，该利益属于“委托人”;(4)选项D：行纪人应当以自己的名义与第三人订立合同，因此，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。

　　5、下列关于公司债券的非公开发行的表述中，正确的有()。

　　A.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人

　　B.非公开发行公司债券应当进行信用评级

　　C.发行人的董监高及持股超过5%的股东可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制

　　D.非公开发行的公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人

　　【答案】A,C,D

　　【解析】本题考核点是公司债券的非公开发行。非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。

　　6、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时允许实行加计扣除的有(　　)。

　　A.购置用于环境保护专用设备的投资额

　　B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用

　　C.安置残疾人员所支付的工资

　　D.赞助支出

　　【答案】B,C

　　【解析】本题考核点是企业所得税特别项目税收优惠。选项A，购置并实际使用环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;选项D，赞助支出没有优惠。加计扣除税收优惠：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除;安置残疾人员所支付的工资允许实行加计扣除。

　　7、个人独资企业可以设立分支机构，对此下列表述正确的有(　　)。

　　A.由投资人或其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记

　　B.分支机构需要领取营业执照

　　C.同时报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案

　　D.分支机构自行承担民事责任

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本题考核点是个人独资企业的分支机构。个人独资企业分支机构的民事责任由设立该分支机构所属的个人独资企业承担。

　　8、关于政府采购的质疑，下列表述正确的有(　　)。

　　A.采购人或者采购代理机构应当在3个工作日内对供应商依法提出的询问作出答复

　　B.供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起5个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑

　　C.采购人应当在收到供应商的书面质疑后7个工作日内作出答复，并以书面形式通知质疑供应商和其他有关供应商

　　D.采购人委托采购代理机构采购的，供应商可以向采购代理机构提出询问或者质疑，采购代理机构应当就采购人委托授权范围内的事项作出答复

　　【答案】A,C,D

　　【解析】本题考核点是政府采购的质疑。供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起7个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。
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2017年中级会计职称《中级经济法》练习题汇总
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　　9、下列各项中，属于经济法主体的有(　　)。

　　A.有限责任公司分公司

　　B.国家机关

　　C.无国籍人士

　　D.公立医院

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】本题考核点是经济法的主体。经济法主体包括：国家机关，企业、事业单位，社会团体，个体工商户、农村承包经营户，公民等。

　　10、下列有关企业所得税收入确认的表述中，符合法律规定的有(　　)。

　　A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

　　B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　【答案】A,B

　　【解析】本题考核点是收入的确认。选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。

　　11、根据公司法律制度的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的有(　　)。

　　A.国有独资公司不设股东会

　　B.国有独资公司设立董事会

　　C.国有独资公司不设监事会

　　D.国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项C：国有独资公司必须设立监事会;(2)选项D：国有独资公司董事会中必须包括职工代表，职工代表由职工(代表)大会选举产生，其他董事由国有资产监督管理机构委派。

　　12、根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于股份有限公司监事会职权有(　　)。

　　A.提议召开临时董事会会议

　　B.提议召开临时股东大会会议

　　C.选举和更换由股东代表出任的监事

　　D.决定公司内部管理机构的设置

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)选项C：属于股东大会的职权;(2)选项D：属于董事会的职权。

　　13、根据保险法律制度的规定，下列对被保险人和受益人的表述中，正确的有(　　)。

　　A.投保人指定受益人时必须经被保险人同意

　　B.投保人变更受益人时必须经被保险人同意

　　C.以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人同意并认可保险金额的，保险合同无效，父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限

　　D.投保人不得为无民事行为能力人投保以死亡为给付保险金条件的人身保险，父母为其未成年子女投保的人身保险不受此限

　　【答案】A,B,C,D

　　14、下列选项中，属于《反不正当竞争法》禁止的仿冒行为的有(　　)。

　　A.假冒他人注册商标

　　B.擅自使用知名商品特有的包装，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品

　　C.擅自使用他人的企业名称，引人误认为是他人的商品

　　D.在商品上伪造有效期

　　【答案】A,B,C

　　【解析】本题考核点是仿冒行为。选项D不属于仿冒行为。

　　15、根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有(　　)。

　　A.公司改制

　　B.增加或者减少注册资本

　　C.合并、分立、解散

　　D.分配利润

　　【答案】A,C

　　【解析】重要的国有独资企业、国有独资公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。
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　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答)

　　1、债务人与保证人共同欺骗债权人，订立主合同与保证合同的，债权人可以请求人民法院予以撤销。(　　)

　　【答案】对

　　2、根据《固定资产贷款管理暂行办法》规定，单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是贷款的申请与审批。

　　3、甲公司与乙公司解除买卖合同，则合同中的仲裁协议也随之失效。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。

　　4、根据《公司法》的规定，有限责任公司任何股东都有权提议召开临时股东会。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是有限责任公司股东会会议规则。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时股东会议的，应当召开临时会议。

　　5、增值税电子专用发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是增值税电子发票。增值税电子发票是普通发票。

　　6、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是企业所得税的征收范围。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业承担无限纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税：非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

　　7、保险公司在中国境内、境外设立分支机构，应当经国务院保险监督管理机构批准。保险公司分支机构不具有法人资格，其民事责任由保险公司承担。(　　)

　　【答案】对

　　【解析】本题考核点是保险公司分支机构的概念。

　　8、软件生产企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。(　　)

　　【答案】对

　　9、财产保险合同的保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。(　　)

　　【答案】对

　　10、投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。(　　)

　　【答案】错

　　【解析】本题考核点是个人独资企业的出资。设立个人独资企业可以用家庭共有财产作为个人出资的，但投资人应当在设立登记申请书上予以注明，没有说明的按照以个人财产出资处理。
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　　四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司;租期25年;租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整;乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。

　　2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。

　　要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。

　　(2)甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。

　　(3)甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)租赁合同约定25年租期，只有20年的部分有效，剩余5年无效。根据规定，租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。

　　(2)甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。根据规定，承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物。承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。

　　(3)租赁合同继续有效。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。
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　　2、甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。

　　乙银行经调查发现：(1)甲企业可供偿债的财产不足100万元;(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付;(3)甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。

　　查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。

　　要求：根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。

　　(2)乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。

　　(3)丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债 权人应当先就该物的担保实现债权。

　　(2)乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿;但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。

　　(3)丁公司的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
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　　3、2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业(下称甲企业)，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务其他事项未作特别约定。2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。

　　2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的合同，合同无效。赵某向法院起诉，经查：赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。

　　要求：

　　根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题。

　　(1)张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保?简要说明理由。

　　(2)甲企业主张买卖合同无效是否成立?简要说明理由。

　　(3)王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格?简要说明理由。

　　【答案】

　　(1)张某无权自行决定以合伙企业名义为刘某提供担保。根据规定，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意，合伙协议另有约定除外。题目中合伙协议对此没有约定，那么应当经全体合伙人一致同意才能以合伙企业名义为刘某提供担保。

　　(2)甲企业主张买卖合同无效是成立的。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。题目中合同对方当事人赵某是知情人，不是善意第三人，所以合伙企业可以主张合同无效。

　　(3)王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。
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　　五、综合题(本类题共1题，12分。凡要求计算的，必须列出计算过程;计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求说明理由的，必须有相应的文字阐述。请在指定答题区域内作答)

　　1、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2016年度实现会计利润850万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年初，该企业财务人员对2016年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元;

　　(2)出租不动产取得租金收入200万元;

　　(3)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元：

　　(4)取得国债利息收入30万元;

　　(5)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明增值税税额510万元：

　　(6)销售费用1650万元，其中广告费1400万元：

　　(7)管理费用850万元，其中业务招待费90万元;

　　(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的当年利息40万元(当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);

　　(9)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元：

　　(10)营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

　　已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。

　　要求：

　　根据上述资料，分别回答下列问题：

　　(1)计算广告费应调整的应纳税所得额;

　　(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;

　　(3)计算财务费用应调整的应纳税所得额;

　　(4)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;

　　(5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额;

　　(6)计算该企业2016年度汇算清缴企业所得税时应补缴或者退回的税款。

　　【答案】

　　(1)广告费税前扣除限额=(8600+200)×15%=1320(万元)，应调增应纳税所得额=1400-1320=80(万元)。 【解析】在计算销售(营业)收入时，出租不动产的租金收入(其他业务收入)应计入，但不包括接受捐赠的收入(营业外收入)和国债利息收入(投资收益)。

　　(2)业务招待费扣除限额1=90×60%=54(万元)，业务招待费扣除限额2=(8600+200) ×0.5%=44(万元)，业务招待费税前扣除限额为44万元，应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)。

　　(3)利息支出税前扣除限额=500×5.8%=29(万元)，应调增应纳税所得额=40-29=11(万元)。

　　(4)①工会经费税前扣除限额=54×2%=10.80(万元)，应调增应纳税所得额=15-10.80=4.20(万元)。

　　②职工福利费税前扣除限额=540×14%=75.60(万元)，应调增应纳税所得额=82-75.60=6.40(万元)。

　　③职工教育经费税前扣除限额=540×2.5%=13.50(万元)，应调增应纳税所得额=18-13.50=4.50(万元)。

　　(5)公益性捐赠税前扣除限额=850×12%=102(万元)，应调增应纳税所得额=150-102=48(万元)。

　　(6)①2016年企业所得税应纳税所得额=850+80+46+11+4.20+6.40+4.50+48-30=1020.10(万元)

　　②2016年应纳企业所得税额=1020.10×25%=255.03(万元)

　　③2016年应补缴企业所得税=255.03-200=55.03(万元)
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