2018年注册会计师试题《经济法》练习题：证券法律制度

　　多项选择题

　　1、根据证券法律制度的规定，下列情形中，须经中国证监会核准的有(　　)。

　　A.甲上市公司向某战略投资者定向增发股票

　　B.乙上市公司向所有现有股东配股

　　C.有30名股东的丙非上市股份有限公司拟将其股票公开转让

　　D.有199名股东的丁非上市股份有限公司拟通过增资引入3名风险投资人

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】(1)选项AB：“上市公司”无论是公开发行新股(包括配股和增发)还是非公开发行新股，均须经中国证监会的核准;(2)选项C：申请“公开转让”之前，股东人数未超过200人的，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查;(3)选项D：股东人数未超过200人的普通股份有限公司因向特定对象发行股票导致股东人数累计超过200人的，必须经过中国证监会的核准，成为非上市公众公司。

　　2、甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有(　　)。

　　A.持有甲公司3%股权的股东李某已将其所持全部股权转让给他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出

　　B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司4%的股权

　　C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股

　　D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】(1)选项A：持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时，才属于重大事件.内幕信息，本题所述情形(3%的股权变动)不属于重大事件.内幕信息，王某的行为不构成内幕交易;(2)选项B：乙公司不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，乙公司的行为不构成内幕交易;(3)选项C：董事张某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券;(4)选项D：刘某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员(由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员)，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券。

　　3、根据《企业国有资产产权登记业务办理规则》的规定，企业国有资产变动产权登记的情形有( )。

　　A.企业名称改变的

　　B.企业组织形式发生变动的

　　C.企业国有资本出资者发生变动的

　　D.企业国有资本额发生增减变动

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】根据《企业国有资产产权登记业务办理规则》的规定，变动产权登记的情形包括：(1)企业名称改变的;(2)企业组织形式.级次发生变动的;(3)企业国有资本额发生增减变动的;(4)企业国有资本出资人发生变动的。

　　4、根据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业资产转让中，转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期，对此下列表述正确的有( )。

　　A.转让底价高于100万元.低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日

　　B.转让底价高于100万元.低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日

　　C.转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日

　　D.转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】转让方应当根据转让标的情况合理确定转让底价和转让信息公告期：(1)转让底价高于100万元.低于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于10个工作日;(2)转让底价高于1000万元的资产转让项目，信息公告期应不少于20个工作日。

　　5、关于境外投资管理，下列表述正确的有( )。

　　A.中央企业原则上不得在境外从事非主业投资

　　B.中央企业在年度境外投资完成后，应当编制年度境外投资完成情况报告，并于下一年1月31日前报送国资委

　　C.国资委建立中央企业国际化经营评价指标体系，组织开展中央企业国际化经营年度评价，将境外投资管理作为经营评价的重要内容，评价结果定期报告和公布

　　D.纳入国资委债务风险管控的中央企业不得因境外投资推高企业的负债率水平

　　【正确答案】ABCD

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　　6、根据有关规定，国有企业实施改制时应当明确企业与职工的相关责任。下列有关国有企业改制时企业与职工关系问题的表述中，正确的有( )。

　　A.改制企业应当制订职工安置方案，职工安置方案须经职工代表大会或职工大会审议通过

　　B.企业实施改制时，必须向职工公布企业主要财务指标的财务审计.资产评估结果

　　C.对企业改制时解除劳动合同且不再继续留用的职工，应当支付经济补偿金

　　D.企业改制时，对确认的拖欠职工工资.医疗费等，原则上应当一次付清

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核点是国有企业实施改制。

　　7、国有独资企业发生的下列事项，应当由履行出资人职责的机构决定的有( )。

　　A.合并

　　B.减少注册资本

　　C.财产抵押

　　D.申请破产

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核点是关系企业国有资产出资人权益的重大事项。国有独资企业.国有独资公司合并.分立，增加或者减少注册资本，发行债券，分配利润，以及解散.申请破产，由履行出资人职责的机构决定。

　　8、下列关于境外企业管理的相关说法中，不正确的有( )。

　　A.非金融类境外企业可以为其所属中央企业系统之外的企业提供担保

　　B.境外企业资金管理应严格执行主要负责人与财务负责人联签制度

　　C.境外企业可以个人名义开设账户

　　D.境外企业账户可以转借给个人使用

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】根据规定，非金融类境外企业不得为其所属中央企业系统之外的企业或个人进行任何形式的融资.拆借资金或者提供担保，选项A错;境外企业应当加强资金管理，明确资金使用管理权限，严格执行企业主要负责人与财务负责人联签制度，大额资金支出和调度应当符合中央企业规定的审批程序和权限，选项B对;境外企业应当选择信誉良好并具有相应资质的银行作为开户行，不得以个人名义开设账户，但所在国(地区)法律另有规定的除外。境外企业账户不得转借个人或者其他机构使用，选项CD错。

　　9、下列关于国有企业功能界定与分类的表述中，正确的有( )。

　　A.国有企业可以界定为商业类和公益类

　　B.国有企业可以采取国有独资形式

　　C.具备条件的国有企业可以推行投资主体多元化

　　D.公益类国有企业以保障民生.服务社会.提供公共产品和服务为主要目标

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】四个选项表述均正确。

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