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理财规划师二级理论知识讲义:税收筹划概述

|0·2011-09-28 18:58:46浏览0 收藏0

  税收筹划概述转自环 球 网 校edu24ol.com$lesson$

  含义:税收筹划(taxplanning),也称节税(taxsaving),是纳税人在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排,充分利用税法提供的优惠和差别待遇,以减轻税负,达到整体税后利润最大化。

  税收筹划的几个要件:

  1、法律允许

  2、事先筹划和安排

  3、利用税法提供的优惠和差别待遇

  4、减轻税负,达到整体税后收益最大化

  ◆与避税的区别

  避税:用合法手段以减少税收负担。该词含有贬义,通常表示纳税人通过个人或企业的巧妙安排,钻税法上的漏洞、反常和缺陷,谋取税收利益。

  区别:避税虽然不违法,但属于钻税法的空子,有悖于国家的税收政策导向;筹划是完全合法的,甚至是税收政策予以引导和鼓励的。

  ◆与偷税的区别

  偷税:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的。

  区别:(1)纳税人的纳税义务是否已经发生;

  (2)纳税人的行为是否违反了税法;

  (3)纳税人少缴或不缴税款的行为是否借助了犯罪手段。

  ◆税收筹划的特点

  1、税收筹划具有长期性的特点

  2、税收筹划的最终目标是实现纳税人整体效益的最大化

  ⑴不能仅仅关注个别税种的税负变化

  ⑵应该立足于税后的整体收益

  3、税收筹划以充分利用税收优惠为筹划基点

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