考前刷题|2026年税务师《税法一》80道模拟题!含完整答案+详细解析
环球青藤·2026-10-10 13:57:18浏览 收藏
2026年税务师备考刷题必备全套模拟卷，全套共80道试题，满分140分，覆盖单选、多选、计算、综合分析四大题型。聚焦新《增值税法》、消费税、土地增值税、资源税、关税等高频重难点，每道题目附带答案和考点拆解，用来模拟自测、查漏补缺，快速摸清自身薄弱点，考前刷完提分效率翻倍。
每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。
1.税收法律关系的内容是指( )。
A.征税主体享有的权利和纳税主体承担的义务
B.税收法律关系主体双方共同享有的权利
C.税收法律关系主体双方共同承担的义务
D.征纳双方各自享有的权利和承担的义务
【答案】D
税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享受的权利和所应承担的义务，即征纳双方各自享有的权利和承担的义务。选项 A 只表述了征税主体的权利和纳税主体的义务，不完整;选项 B、C 分别只讲权利或只讲义务，均不正确。故选 D。
2.下列各项中，属于税法适用原则的是( )。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.新法优于旧法原则
D.实质课税原则
【答案】C
税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则;税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。选项 A、B、D 均属基本原则。故选 C。
3.下列关于我国税法效力等级的表述中，正确的是( )。
A.税收行政法规的效力高于税收法律
B.税收部门规章的效力高于地方性法规
C.税收法律的效力高于税收行政法规
D.地方性法规的效力高于税收行政法规
【答案】C
税法效力由高到低依次为：税收法律>税收行政法规>税收部门规章。地方性法规的效力低于税收行政法规，税收部门规章与地方性法规之间没有相互的效力高低关系，发生冲突时按法定程序处理。故选 C。
4.根据《增值税法》，下列各项中，应当视同应税交易缴纳增值税的是( )。
A.单位将购进的货物用于集体福利
B.单位将自产货物无偿赠送给关联企业
C.单位员工为雇主提供取得工资、薪金的服务
D.单位取得的存款利息收入
【答案】B
《增值税法》第五条规定，单位、个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，单位、个体工商户无偿转让货物，单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品，视同应税交易。选项 A 是「购进」货物用于集体福利，不属于视同应税交易，其对应进项税额不得抵扣;选项 C、D 属于第六条规定的非应税交易，不征收增值税。故选 B。
5.根据《增值税法》，下列情形中，不属于应税交易、不征收增值税的是( )。
A.单位无偿转让不动产
B.单位销售自己使用过的固定资产
C.单位依照法律规定被征收、征用而取得的补偿
D.单位将委托加工的货物用于个人消费
【答案】C
《增值税法》第六条规定，员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务，收取行政事业性收费、政府性基金，依照法律规定被征收、征用而取得补偿，取得存款利息收入，不属于应税交易，不征收增值税。选项 A、D 属于第五条规定的视同应税交易;选项 B 属于正常的应税销售行为。故选 C。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。
41.下列各项中，属于税法基本原则的有( )。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
E.程序优于实体原则
【答案】ABCD
税法基本原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则四项。程序优于实体原则解决的是税收争议处理中的程序与实体关系问题，属于税法适用原则，不属于基本原则。故选 ABCD。
42.根据《增值税法》，下列情形中，应当视同应税交易缴纳增值税的有( )。
A.单位将自产的货物用于集体福利
B.个体工商户将委托加工的货物用于个人消费
C.单位无偿转让货物
D.个人无偿转让不动产
E.单位将购进的货物用于个人消费
【答案】ABCD
《增值税法》第五条规定，单位、个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，单位、个体工商户无偿转让货物，单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品，视同应税交易。选项 E 是「购进」货物用于个人消费，不属于视同应税交易，其对应的进项税额不得抵扣。故选 ABCD。
43.根据《增值税法》，下列情形中，不属于应税交易、不征收增值税的有( )。
A.员工为受雇单位提供取得工资、薪金的服务
B.单位收取的行政事业性收费
C.单位依照法律规定被征收、征用而取得的补偿
D.单位取得的存款利息收入
E.单位销售自己使用过的固定资产
【答案】ABCD
《增值税法》第六条规定了四项不属于应税交易的情形：员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务;收取行政事业性收费、政府性基金;依照法律规定被征收、征用而取得补偿;取得存款利息收入。选项 E 销售自己使用过的固定资产属于应税交易，应照章缴纳增值税(符合条件的可适用简易计税)。故选 ABCD。
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A1：高频丢分点有 3 个：①超过贷款期限的利息、加罚利息不得扣除；②房地产企业加计 20% 扣除基数只包含取得土地使用权支付金额 + 房地产开发成本，不含开发费用；③增值税属于价外税，计算土增税时不能扣除，仅可扣城建税、教育费附加、地方教育附加；另外要区分不征税、免税的房地产情形，如评估增值不征税，普通住宅增值率未超 20% 免税。
A2：自产应税消费品用于**换取生产资料 / 消费资料、投资入股、抵偿债务**，采用同类应税消费品最高销售价格计税；用于职工福利、办公楼装修等其他移送情形，使用同类产品平均售价；委托加工无同类售价时，使用组成计税价格计算消费税，受托方为单位需要代收代缴消费税。
A3：建议严格按照正式考试节奏完成整套试卷，不要边做边看答案；做完后不要只对 ABCD 答案，重点看解析：区分错题是概念记忆混淆，还是计算公式不会；客观题关注选项错误的原因，计算题梳理计税步骤；针对错题回归对应考点，比如进项税抵扣、视同销售、土增扣除项目，整理错题本，把易混淆知识点对比记忆。
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