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单项选择题
1、企业交纳当月的增值税时，应借记的科目是( )。
A.应交税费——应交增值税(已交税金)
B.银行存款
C.营业税金及附加
D.管理费用
【答案】A
【解析】本题考核增值税的相关内容。
2、某企业为增值税一般纳税人，2009年实际应交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税650万元，耕地占用税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是( )万元。
A.1 690.5
B.1 620.5
C.1 621.5
D.1 622
【答案】B
【解析】印花税、耕地占用税、契税等不通过应交税费核算，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：850+650+0.5+120=1620.5(万元)。
3、2014年度甲公司实现利润总额300万元，其中税收滞纳金罚款20万元，国债利息收入5万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2014年甲公司应确认所得税费用为( )万元。
A.78.75
B.71.25
C.75
D.80
【答案】A
【解析】本题考核所得税费用。2014年该企业应确认所得税费用=(300+20-5)×25%=78.75(万元)。
判断题
1、企业购入免征增值税农产品，也可以确认进项税额抵扣增值税销项税额。( )
【答案】对
【解析】本题考核增值税进项税的处理。企业购入免征增值税货物，一般不能够抵扣增值税销项税额。但是对于购入的免税农产品，可以按照买价和规定的扣除率计算进项税额，并准予从企业的销项税额中抵扣。
2、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。( )
【答案】错
【解析】本题考核自产产品对外捐赠增值税的核算。企业将自产产品用于对外捐赠的，应视同销售计算应交增值税。
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