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1.下列表述中，反映了法的本质的是()。
A:法是统治阶级国家意志的体现
B:法是国家制定或认可的规范
C:法凭借国家强制力而获得遵行
D:法是明确而普遍适用的规范
【答案】A
2.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的是()。
A:仲裁委员会是行政机关
B:仲裁委员会不按行政区划层层设立
C:仲裁委员会独立于行政机关
D:仲裁委员会之间没有隶属关系
【答案】A
3.甲公司在与张某订立劳动合同时，要求张某先缴纳 500 元的工作服押金，等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定，下列对甲公司应承担的法律责任的表述中，不正确的是()。
A:劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某
B:劳动行政部门可以对甲公司处以 1000 元的罚款
C:劳动行政部门可以对甲公司处以 2500 元的罚款
D:如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任
【答案】C
4.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄，累计缴费满( )年的，可以按月领取基本养老金。
A:10
B:15
C:20
D:25 【答案】B
5.关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。
A:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C:单位人民币卡账户不得存取现金
D:单位人民币卡账户可以存入销货收入
【答案】D
6.票据金额以中文大写和数码同时记载，如两者不一致的，应()。
A:以中文大写为准
B:以数码为准
C:以中文大写和数码较小者为准
D:票据无效
【答案】D
7.根据票据法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是()。
A:自出票日起 1 个月
B:自出票日起 2 个月
C:自出票日起 3 个月
D:自出票日起 4 个月
【答案】A
8.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是()。
A:用于赞助的消费品
B:用于职工福利的消费品
C:用于广告的消费品
D:用于连续生产应税消费品的消费品
【答案】D
9.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。
A:汽车厂销售雪地车
B:手表厂销售高档手表
C:珠宝店销售珍珠项链
D:商场销售木制一次性筷子
【答案】B
【解析】(1)雪地车不属于消费税征收范围;因此选项 A 不正确。(2)纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税;选项 B 正确。(3)珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征;因此选项 CD 不正确。
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是()。
A:在境外成立的企业均属于非居民企业
B:在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C:依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D:依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
【答案】D
【解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
11.根据关税法律制度的规定，以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是()。
A:海关审定的租金
B:海关审定的采购价格
C:按照一般进口货物估定完税价格
D:货物成交价格
【答案】A
【解析】以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。
12.下列有关票据特征的说法中，错误的是()。
A:票据必须由持有人证明其取得票据的原因后才取得票据权利
B:票据上体现的权利性质是财产权而不是其他权利
C:票据上的一切票据权利义务必须严格依照票据记载的文义而定，文义之外的任何理由、事项均不得作为根据
D:票据权利的产生必须通过作成票据，是一种“设权证券”
【答案】A
【解析】票据是“无因证券”，即票据如果符合《票据法》规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文义请求履行票据权利。
13.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
A:1840
B:1600
C:2000
D:4800
【答案】B
【解析】钱某应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
14.甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为()元。
A:5
B:10
C:15
D:20
【答案】C
【解析】工商营业执照、土地使用证、房屋产权证属于印花税的征税范围，甲公司应缴纳印花税额=3×5=15(元)。
15.某人自建房屋一栋，造价 38000 元。建成后转让房屋，取得收入 60000 元，支付合理费用 2500 元，其应缴纳的个人所得税为( )元。
A:3900
B:4400
C:11500
D:12000
【答案】A
【解析】本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。
16.土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，()。
A:由交换双方各自缴纳契税
B:由交换双方共同分担契税
C:免征契税
D:由双方协商一致确定纳税人
【答案】C
【解析】本题考核契税的相关规定。房地产交换价值相等的，免征契税。
17.下列属于劳动合同约定条款的是()。
A:劳动报酬
B:竞业限制
C:休息休假
D:工作地点
【答案】B
【解析】本题考核劳动合同约定条款的规定。选项 A、C、D 均属于劳动合同的必备条款。
18.除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自()起发生法律效力。
A:送达之日
B:公证之日
C:作出之日
D:接收之日
【答案】C
【解析】本题考核裁决书的效力。除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。
19.根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是()。
A:在境内种植烟叶的单位
B:在境内收购烟叶的单位
C:在境内加工烟叶的单位
D:在境内销售烟叶的单位
【答案】B
【解析】烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。
20.根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是()。
A:供销社与国有企业之间的商品交易款项
B:供销社为国有企业代销商品应支付的款项
C:集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项
D:集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项
【答案】A
【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项 C(直接的劳务)错误;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项 BD 错误。
21.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是()。
A:15 天以下
B:1 个月以上 6 个月以下
C:3 个月以上 2 年以下
D:6 个月以上 15 年以下
【答案】B
【解析】选项 A：行政拘留的最长期限为 15 天;选项 B：拘役的期限为 1 个月以上 6 个月以下;选项 C：管制的期限为 3 个月以上 2 年以下;选项 D：有期徒刑的期限为 6 个月以上 15 年以下。
22.根据消费税法律的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。
A:中轻型商用客车
B:高档西服
C:进口音响
D:平板电脑
【答案】A
【解析】消费税征税范围：烟;酒;高档化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、烟火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具，高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。其中，小汽车包括含驾驶员座位在内最多不超过 9 个座位的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车。和含驾驶员在内的座位数在10-23座的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。
23.下列会计档案保管期限与银行对账单的保管期限相同的是()。
A:原始凭证
B:总账
C:银行存款余额调节表
D:会计移交清册
【答案】C
【解析】根据《会计档案管理办法》规定，原始凭证、总账、会计移交清册的保管期限为 30 年，银行对账单与银行余额调节表的保管限期为 10 年。
24.根据《会计基础工作规范》的规定，对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任的是()。
A:会计机构负责人
B:移交人员
C:接替人员
D:单位负责人
【答案】B
【解析】根据《会计基础工作规范》第 35 条的规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。
二、多项选择题本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
25.下列关于仲裁协议效力的说法中正确的有( )。
A:口头达成仲裁的意思表示无效
B:仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，仲裁协议无效
C:合同无效，仲裁协议也无效
D:有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权
【答案】A,D
【解析】本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效，因此选项 A 正确;仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议;达不成补充协议的，仲裁协议无效，因此选项 B 错误;仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力，因此选项 C 错误;有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权，因此选项 D 正确。
26.根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动报酬支付的下列表述中，正确的有 ( )。
A:用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等
B:工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资
C:对完成一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按协议在其完成劳务任务后即支付工资
D:约定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在最近的工作日支付
【答案】B,C,D
【解析】本题考核劳动报酬。工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资。对完成一次性临时劳动或某项具体工作的劳动者，用人单位应按有关协议或合同规定在其完成劳动任务后即支付工资。工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。
27.根据社会保险法的规定，下列人员中应停止领取失业保险金的有( )。
A:赵某找到新的工作
B:钱某应征服兵役
C:孙某移居加拿大
D:李某达到法定退休年龄开始领取养老金
【答案】A,B,C,D
【解析】本题考核停止领取失业保险金的情形。停止领取失业保险金的情形有：重新就业的;应征服兵役的;移居境外的;享受基本养老保险待遇的;无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的。
28.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有()。
A:单位银行卡专用存款账户
B:证券交易结算资金专用存款账户
C:金融机构存放同业资金专用存款账户
D:政策性房地产开发资金专用存款账户
【答案】C,D
【解析】选项 A：单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务;选项 B：证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金;选项 CD：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
29.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有()。
A:出票
B:背书
C:承兑
D:保证
【答案】A,B,C,D
【解析】票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。
30.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:对企事业单位的承包经营、承租经营所得
D:财产转让所得
【答案】A,B
【解析】选项 AB：劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，每次收入在 4000 元以上的减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额;选项 C：对企事业单位的承包经营、承租经营所得以某纳税年度的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额;选项 D 财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
31.刘某，关某，张某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，该法律关系中法律主体有( )。
A:房地产开发商
B:刘某
C:关某
D:张某
【答案】A,B,C,D
【解析】本题考核法律关系的主体。法律关系的主体包括自然人、法人和国家， ABCD 都属于法律关系的主体。
32.刘某原是甲公司的技术总监，公司与他签订竞业限制协议，约定合同解除或终止后 3 年内，刘某不得在本行业从事相关业务，公司每月支付其补偿金 2 万元。但在刘某离职后，公司只在第一年按时给予了补偿金，此后一直没有支付，刘某遂在离职 1 年半后到甲公司的竞争对手乙公司上班。甲公司得知后要求刘某支付违约金。则下列说法中正确的有( )。
A:双方约定的竞业限制期限不符合法律规定
B:刘某可以提出请求解除竞业限制约定，人民法院应予支持
C:刘某可以要求甲公司支付竞业限制期间内未支付的补偿金，人民法院应予支持
D:对甲公司要求刘某支付违约金的请求，人民法院应予支持
【答案】A,B,C
【解析】本题考核竞业限制的相关规定。在解除或者终止劳动合同后，竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品的其他用人单位工作的竞业限制期限不得超过 2 年，选项 A 表述正确。当事人在劳动合同中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同终止后，因用人单位原因导致 3 个月未支付经济补偿的，劳动者请求解除竞业限制，人民法院应予支持，选项 B 表述正确。当事人在劳动合同中约定了竞业限制和经济补偿，当事人解除劳动合同时，除另有约定外，劳动者履行了竞业限制义务后要求用人单位支付经济补偿的，人民法院应予支持。
33.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。
A:预算单位专用存款账户
B:因异地临时经营开立的临时存款账户
C:个人存款账户
D:异地一般存款账户
【答案】A,B
【解析】开立时需要人民银行核准的账户：基本存款账户;临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);预算单位专用存款账户;合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。
34.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有()。
A:大客车
B:公共汽车
C:三轮农用运输车
D:设有固定装置的非运输车辆
【答案】A,B,C
【解析】设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
35.下列项目中，免征、减征个人所得税的有()。
A:国债利息收入
B:烈属的所得
C:军人的转业费
D:国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
【答案】A,B,C,D
【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。选项 A、C 属于免税项目，选项 D 属于暂免征税项目，选项 B 属于减税项目。
36.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有()。
A:责令缴纳
B:责令提供纳税担保
C:采取强制执行措施
D:吊销营业执照
【答案】A,B,C
【解析】税款征收措施包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。选项 D 属于工商部门的权限。
37.根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税主体职权的有( )。
A:税务管理权
B:依法应交税收优惠权
C:税务检查权
D:委托代理权
【答案】A,C
【解析】税务管理权、税务检查权属于征收主体职权。
38.下列属于需要会计人员工作交接情况的是()。
A:会计人员调动工作
B:会计人员离职
C:会计人员临时离职
D:会计人员因病不能工作
【答案】A,B,C,D
【解析】根据《会计法》和《会计基础工作规范》的相关规定可知，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。
39.根据《会计基础工作规范》规定，下列各项中，出纳人员不能兼管的工作有()。
A:稽核工作
B:固定资产卡片的登记工作
C:收入、支出、费用、债权债务账目登记工作
D:会计档案保管工作
【答案】A,C,D
【解析】考核出纳人员的兼职限制。根据规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 分
40.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。
A:正确
B:错误
【答案】A
【解析】表述正确。
41.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。( )
A:正确
B:错误
【答案】A
【解析】考核民事诉讼的判决与执行。本题目表述正确。
42.汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。
A:正确
B:错误
【答案】B
【解析】持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，但在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
43.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。
A:正确
B:错误
【答案】B
【解析】由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。
44.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。
A:正确
B:错误
【答案】A
【解析】考查个人所得税税目。
45.对纳税人实施税收保全措施的时候，纳税人的一台价值 4000 元的电冰箱属于税收保全措施的范围。
A:正确
B:错误
【答案】B
【解析】考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。
46.个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
A:正确
B:错误
【答案】A
【解析】个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
47.会计工作交接完毕后，接管人员可以另立账簿。
A:正确
B:错误
【答案】B
【解析】错误。会计工作交接完毕后，接管人应当继续使用移交前的账簿，不得自行另立账簿，以保证会计记录的连续性。
48.第三方支付的特点是独立于商户和银行，为客户提供现金结算和支付结算服务，具有方便快捷、安全可靠、开放创新的优势。( )
A:正确
B:错误
【答案】B
【解析】考核第三方支付的特点。根据规定，第三方支付的特点是独立于商户和银行，为客户提供支付结算服务，具有方便快捷、安全可靠、开放创新的优势。
49.对会计人员进行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，还应当采取必要的补救措施，如恢复会计人员名誉、原有职务、级别。
A:正确
B:错误
【答案】A
【解析】考核单位负责人对会计人员打击报复的法律责任。
四、不定项选择题本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
1、张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2016 年 7 月从境内取得如下收入：
(1)工资收入 3800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。
(2)3 年期银行存款利息总收入 800 元;二级市场股票买卖所得 2000 元。
(3)为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。
(4)将 2012 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计，取得计费 2000 元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月
要求：根据上述资料，分析回答下列第 59-62 小题：
50.张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额下列计算中，正确的是()。
A:(3800-3500)×3%=9(元)
B:[(3800+600)-3500]×3%=27(元)
C:[(3800+600+300)-3500]×3%=36(元)
D:[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105(元)
【答案】D
【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
51.张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是()。
A:银行存款利息收入 800 元
B:股票买卖所得 2000 元
C:授课收入 3000 元
D:稿费收入 820 元
【答案】A,B
【解析】选项 A：自 2008 年 10 月 9 日(含)起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税;选项 B：对股票转让所得暂“不征收”个人所得税;选项 C：应按 “劳务报酬所得”税目征收个人所得税;选项 D：应按“稿酬所得”税目征收个人所得税。
52.下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是()。
A:契税
B:印花税
C:关税
D:个人所得税
【答案】B,D
【解析】选项 A：契税应由“承受”房屋权属的一方缴纳，张某为出售方，不承担契税纳税义务。
53.张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是()。
A:生产经营所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:偶然所得
【答案】C
【解析】软件设计属于“设计劳务”应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税 。
2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2014 年 3 月经营情况如下：
(1)销售瓶装粮食白酒，开具普通发票，取得包装物押金 6 万元;
(2)向当地白酒节捐赠特制粮食白酒 500 斤;特制粮食白酒最高售价 25 元/斤，平均售价 22 元/斤(售价为不含增值税售价)。
(3)将试制的新型号干红酒 10000 斤发给职工作为福利，成本价 1.4 万元，该产品无同类产品市场价格。红酒的成本利润率为 5%，税率为 10%。
(4)受托为甲企业加工鸡尾酒 4 吨，甲企业提供的材料成本 9 万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费 0.5 万元、增值税 0.085 万元。粮食白酒的比例消费税率为 20%，其他酒类产品的消费税率为 10%，其他酒类产品的成本利润率为 5%，设备的成本利润率为 10%。
请根据上述资料，回答下列 54—57 小题。
54.关于包装物押金，下列说法中正确的有( )。
A:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税
B:对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并入销售额征税
C:个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限
D:对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征税
【答案】B,C
【解析】纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未过期的，不并人销售额征税;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。“逾期”是指按合同约定实际逾期或以 1 年为期限，对收取 1 年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征收增值税。
55.对于业务(2)，企业应缴纳的消费税额是( )元。
A:0
B:2 200
C:2 500
D:2 450
【答案】D
【解析】捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额：500×22×20% =2 200(元);捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额= 500×0.5=250(元);应纳消费税额=2 200 +250 =2 450(元)。
56.该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为( ) 元。
A:0
B:1 400
C:1 600
D:1 800
【答案】C
【解析】应纳消费税额=1.4×(1 +5%)÷(1-10%) ×10% =0. 16(万元)。
57.该酒厂应代收代缴消费税额为( )元。
A:5 044.74
B:10556
C:4 750
D:4 792.50
【答案】B
【解析】应代收代缴消费税额=(9 +0.5)÷(1-10%) ×10% =1.0556(万元)。
3、2015 年 3 月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下事项：
(1) 2014 年 2 月 1 日，甲公司在与王某签订劳动合同时，以工作证押金的名义向王某收取 200 元，至今尚未退还王某。
(2)张某自 2014 年 4 月 1 日起开始在甲公司工作，月工资 3 000 元。直到 2014 年 7 月 1 日，甲公司才与张某签订了书面劳动合同。
(3)孙某自 2012 年 7 月 1 日起开始在甲公司工作，直到 2014 年 7 月 1 日，甲公司一直未与孙某签订书面劳动合同。2014 年 7 月 2 日，孙某要求与甲公司签订无固定期限的劳动合同，遭到甲公司的拒绝。
(4) 2014 年 9 月 1 日，甲公司与曹某的 2 年期劳动合同到期。曹某与甲公司已经连续订立了 2 次固定期限劳动合同(合同订立日期分别为 2010 年 9 月 1 日、2012 年 9 月 1 日)，而且自己在合同履行期间没有不良表现。
要求：根据劳动合同法律制度的规定，分别回答以下问题。
58.对于甲公司收取王某押金的行为，劳动行政部门可以给予的措施有( )。
A:责令限期退还给劳动者本人
B:责令双倍返还给劳动者本人
C:处以 500 元以上 2 000 元以下罚款
D:处以 2 000 元以上 5 000 元以下罚款
【答案】A,C
【解析】用人单位以担保或其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上 2 000 元以下的标准对用人单位处以罚款。
59.对于甲公司推迟 3 月与张某签订劳动合同，下列说法中正确的有( )。
A:张某可以以此为由不与甲公司签订合同，并要求支付经济补偿
B:如果张某不与甲公司签订合同，甲公司可以书面通知张某终止劳动关系，无须向张某支付经济补偿
C:张某可以要求甲公司支付 3 个月的双倍工资
D:张某可以以此为由要求甲公司签订无固定期限劳动合同
【答案】A
【解析】用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。
60.对于孙某要求签订无固定期限劳动合同，下列说法中正确的有( )。
A:孙某有权要求甲公司支付 11 个月的双倍工资
B:孙某有权要求甲公司支付共计 24 个月的双倍工资
C:孙某有权要求甲公司补订书面的劳动合同
D:视为甲公司已从 2013 年 7 月 1 日起与张某订立了无固定期限劳动合同
【答案】A,C,D
【解析】用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。
61.在续订合同的事项中，曹某可以向甲公司提出的要求是( )。
A:有权要求订立无固定期限的劳动合同
B:只能要求订立无固定期限的劳动合同
C:无权要求订立无固定期限的劳动合同
D:与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同
【答案】A
【解析】连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者没有相关规定情形的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。