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1、根据资源税的相关规定，下列选项还正确的是( )。
A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税
B.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定税率的，一律按高主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
C.独立矿山收购未税产品的，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量，从低适用税率
【正确答案】D
【答案解析】独立矿山.联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位的就税产品税额标准，依据收购的数量代扣缴资源税。
2、2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税为20%;每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元
B.(150000-10000)×20%=28000元
C.[150000×(1-20%)-10000]×20%=22000元D.150000×(1-20%)×20%=24000元
【正确答案】D
【答案解析】特许权使用费用每次收入额小于等于4000元;每次收入额-800元，每次收入额>4000元;每次收入额×(1-20%)。
3、根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。该时间为( )。
A.7日
B.10日
C.15日D.5日
【正确答案】A
【答案解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。
4、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.6160
B.6272
C.8400D.8960
【正确答案】B
【答案解析】(1)捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元;(2)李某4月份应缴纳个人所得税=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是( )。
A.委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于职工福利的
【正确答案】B
【答案解析】选项A：委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税;委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
6、除法律另有规定外，公民.法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起( )内提出。
A.15日
B.30日
C.2个月D.6个月
【正确答案】D
【答案解析】除法律另有规定外，公民.法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。
7、下列有关会计法律制度与会计职业道德区别的表述中，不正确的的是( )。
A.会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性
B.会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员的内在的精神世界
C.会计法律制度是成文条例，会计职业教育道德的表现形式既有成文的规定也有不成文的规范D.违反会计法律制度可能是受到法律制裁，违反会计职业道德不仅仅只会受到道德谴责还可能受到法律制裁。
【正确答案】B
【答案解析】“会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要求调整会计人员内在的精神世界。”就是说会计职业道德调整范围是内在和外在。
8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是( )。
A.增值税
B.城镇土地使用税
C.个人所得税D.土地增值税
【正确答案】D
【答案解析】超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。
9、甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.200×(1—30%)×1.2%=1.68(万元)
B.500×1.2%=6(万元)
C.(500—200)×(1—30%)×1.2%=2.52(万元)
D.500×(1—30%)×1.2%=4.2(万元)
【正确答案】D
【答案解析】(1)从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;(2)房产原值，是指在账簿固定资产科目中记载的房屋原价，不需扣减折旧额。(2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施(如暖气.卫生.通风.照明.煤气等设备;各种管线;电梯.升降机.过道.晒台等)。(3)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水.采暖.消防.中央空调.电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
10、根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，提示付款期限是( )。
A.出票日起10日内
B.出票日期1个月内
C.到期日起10日内
D.到期日起2年内
【正确答案】B
【答案解析】(1)见票即付的汇票：自出票日起1个月内提示付款;(2)定日付款.出票后定期付款.见票后定期付款的汇票：自到期日起10日内提示付款。
11、根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满( )年的，按月领取基本养老金。
A.10
B.15
C.20
D.25
【正确答案】B
【答案解析】职工基本养老保险享受条件;(1)达到法定退休年龄;(2)累计缴费满15年。
12、李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为( )。
A.6000元
B.9000元
C.3000元
D.0
【正确答案】A
【答案解析】用人单位自用工之日起超过1个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月)，应当自用工之日起满一个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日(10月3日—12月2日)，向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿);在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日-12月2日的工资补偿(3000*2=6000元)。
13、用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是( )。
A.丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同
B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作
C.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同D.丁公司要求王某提供2000元保证金厚才与其订立劳动合同
【正确答案】C
【答案解析】(1)选项A:赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺.体育.特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人;(2)选项B:“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性;(3)选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;(4)选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
14、根据行政诉讼法律制度的规定，海关处理得第一审行政案件，应当由( )管辖。
A.基层人民法院
B.中级人民法院
C.高级人民法院D.最高级人民法院
【正确答案】B
【答案解析】海关处理得第一审行政案件，由中级人民法院管辖。
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。
A.在境内未设置机构.场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
【正确答案】C
16、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.1×10×5%=0.5万元
B.1×12×5%=0.6万元
C.1×5×5%=0.25万元D.1×5×(1+5%)×5%=0.26万元
【正确答案】B
【答案解析】消费税纳税人将生产的应税消费品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，因此选项B正确。
17、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.收到销货款的当天D.发出货物并办妥托收手续的当天
【正确答案】D
【答案解析】根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
18、根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费.后还款的银行卡是( )。
A.贷记卡
B.专用卡
C.转账卡D.储值卡
【正确答案】A
【答案解析】本题考核银行卡的分类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费.后还款的信用卡。
19、某市甲生产企业2013年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元.相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2014年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该房地产开发费用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是( )。
A.准予扣除的房地产开发费用=(200+150)×8%=28(万元)
B.准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150)×8%=108.64(万元)
C.与转让房地产有关的税金=1200×5%×(1+7%+3%)=66(万元)D.与转让房地产有关的税金=1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=66.6(万元)
【正确答案】D
【答案解析】选项AB：财务费用中的利息支出，不能按转让房地产项目计算分摊的，房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元);选项CD：非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括营业税.城建税.教育费附加.印花税，所以与转让房地产有关的税金=1200×5%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=66.6(万元)。
20、根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。
A.纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，为收到预收款的当天
B.纳税人采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天D.纳税人进口货物，为报关进口的当天
【正确答案】A
【答案解析】纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天。
21、根据《票据法》规定，不属于本票的必须记载事项是( )。
A.表明“本票”的字样
B.无条件支付的委托
C.确定的金额和收款人名称D.出票人签章
【正确答案】B
【答案解析】本票必须记载的事项有：(1)表明“本票”的字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。本票是自付票据，所以，应该是无条件支付的承诺，而非委托。
22、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是( )。
A.偶然所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.劳务报酬所得
【正确答案】A
23、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.2000-900=1100
B.6000×10%=600
C.2000×10%=200
D.(1000+6000)×10%=700
【正确答案】D
【答案解析】财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×规定扣除比例。
24、根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的表述中，不正确的是( )。
A.第三种支付又称为移动支付
B.第三方支付是指金融机构作为收.付款人的支付中介所提供的支付服务
C.收款人可以在需要时将账户中的资金兑换成实体的银行存款D.线下支付中订单的产生可能通过互联网线上完成
【正确答案】B
【答案解析】本题考核第三方支付。根据规定，从广义上讲，第三方支付在中国人民银行《非金融机构支付服务管理办法》中是指非金融机构作为收.付款人的支付中介所提供的网络支付.预付卡发行与受理.银行卡收单以及中国人民银行确定的其他支付服务。因此选项B是不正确的。
二、多项选择题本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答
1、根据税务检查的相关规定，下列表述正确的有( )
A.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，不能记录.录音.录像.照相和复制
B.税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查
C.税务机关进行税务检查时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产.经营的纳税人在银行或者其他金融机构的存款账户D.税务机关查询所获得的资料，可以用于税收以外的用途
【正确答案】BC
【答案解析】选项A：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制。选项D：税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
2、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工.完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D：主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，但不属于纳税人应当进行土地增值税清算的范围。
3、根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有( )。
A.年数总和法
B.当年一次折旧法
C.双倍余额递减法D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
【正确答案】AC
【答案解析】(1)选项AC：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法;(2)选项D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。
4、根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )。
A.烟丝
B.酒精
C.汽油D.黄酒
【正确答案】CD
【答案解析】选项AB：采用从价定率方法计征消费税。
5、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的征税办法的有( )。
A.白酒
B.卷烟
C.小汽车D.化妆品
【正确答案】AB
【答案解析】只有卷烟.白酒实行复合计税。
6、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有( )。
A.收款日期
B.委托日期
C.收款人名称和收款人签章D.委托收款凭据名称及附寄单证张数
【正确答案】BCD
【答案解析】当事人签发委托收款凭证时必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样;(2)确定的金额;(3)付款人名称;(4)收款人名称;(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数;(6)委托日期;(7)收款人签章。
7、下列关于私设账簿的行为的说法中，正确的有( )。
A.是滋生小金库，不正之风的温床
B.直接影响到会计资料的真实完整
C.主要表现在法定会计账簿之外，另设置一套或多套账簿D.是一种极其严重的违法行为
【正确答案】ABCD
8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有( )。
A.注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付
B.个人银行结算账户可以用于办理个人转账收付和现金存款
C.一般存款账户可以用于支取现金D.撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户.专用存款账户.临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销
【正确答案】ABD
【答案解析】根据规定，一般存款账户可以现金缴存，但不得支取现金。
9、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有( )。
A.财产租赁所得，财产所有人的居住地在我国境内
B.利息.股息.红利所得，收到利息.股息.红利的企业在我国境内
C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内D.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内
【正确答案】CD
【答案解析】财产租赁所得依据财产的使用地来判断所得来源地;利息.股息.红利所得，以负担支付所得企业的所在地为所得来源地。
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A.将外购货物无偿赠送给客户
B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物分配给股东D.将外购货物用于本单位职工福利
【正确答案】ABC
【答案解析】将自产.委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，不包括外购的货物用于个人消费。
11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售货物征收增值税的有( )。
A.销售电力
B.销售热力
C.销售天然气D.销售房地产
【正确答案】ABC
【答案解析】销售货物是有偿转让货物的所有权。货物，是指有行动产，包括电力.热力和气体在内。选项D，销售房地产属于销售不动产，应按照“销售不动产”税目缴纳增值税。
12、根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，下列各项中，其遗属可以领取的有( )。
A.一次性工亡补助金
B.抚恤金
C.伤残津贴D.丧葬补助金
【正确答案】BD
【答案解析】参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取“抚恤金”和“丧葬补助金”。
13、2015年6月，水果商石某和果农陈某签订了西瓜买卖合同，同时达成仲裁协议，双方约定，若发生合同纠纷由A仲裁委员会进行裁决。后双方发生合同纠纷，依照仲裁协议申请仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.仲裁庭在作出裁决前，不得先行调解
B.仲裁庭在作出裁决前，若石某和陈某自愿调解，仲裁庭应当调解
C.若石某和陈某调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书D.若仲裁庭在作出裁决前先行调解，但是调解不成的，应当及时作出裁判
【正确答案】BCD
【答案解析】1)选项ABD：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决;(2)选项C：调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力。
14、关于目前国家实行的法定企业职工退休年龄，下列表述中正确的有( )。
A.从事井下.高温.高空.特别繁重体力劳动的，女年满50周岁
B.从事井下.高温.高空.特别繁重体力劳动的，男年满55周岁
C.因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，女年满45周岁D.因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，男年满55周岁
【正确答案】BC
【答案解析】本题考核职工基本养老保险享受条件。目前国家实行的法定的企业职工退休年龄是，男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁;从事井下.高温.高空.特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁;因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。
15、下列情形中，免征印花税的有( )。
A.贴息贷款合同
B.农林作物保险合同
C.同业拆借合同D.出版合同
【正确答案】ABCD
【答案解析】以上四项均免征印花税。
三、判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答
1、企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。( )
【正确答案】√
【答案解析】企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。
2、法律关系的内容，是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。( )
【正确答案】×
【答案解析】法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。
3、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。( )
【正确答案】√
4、企业因存货盘亏.毁损.报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。( )
【正确答案】×
【答案解析】根据规定，企业购进的存货发生盘亏.毁损.报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。
5、车辆购置税由财政部征收。( )
【正确答案】×
【答案解析】车辆购置税由国家税务局征收。
6、会计人员需要熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。( )
【正确答案】√
【答案解析】会计人员需要熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。
7、委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。( )
【正确答案】×
【答案解析】(1)委托收款以“银行”为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人;(2)以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款，付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。
8、职工非因公负伤享受医疗期待遇的，公休.假日和法定节假日不包括在病休期间内。( )
【正确答案】×
9、商业企业一般纳税人零售的烟.酒.食品.服装.鞋帽(不包括劳保专用部分).化妆品等消费品可以开具专用发票。( )
【正确答案】×
【答案解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售的烟.酒.食品.服装.鞋帽(不包括劳保专用部分).化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;(2)销售货物.劳务.服务.无形资产和不动产适用免税规定的;(3)向消费者个人销售货物.劳务.服务.无形资产和不动产的;(4)小规模纳税人销售货物.劳务.服务.无形资产和不动产的。
10、纳税人外出经营活动结束，应当向原税务机关填报《外出经营活动情况表》，并结清税款.缴销发票。( )
【正确答案】×
【答案解析】本题考核税务登记内容。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况表》，并结清税款.缴销发票。
四、不定项选择题本类题共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答
(一)
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元.转让机器设备收入40万元.国债利息收入20万元.客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元.银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本.费用.税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.转让机器设备收入40万元
B.产品销售收入5000万元
C.客户合同违约金收入2万元D.国债利息收入20万元
【正确答案】ABC
【答案解析】国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳纳税所得额。
2、甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元D.向投资者支付的股息30万元
【正确答案】ACD
【答案解析】(1)选项AB：税收滞纳金.罚金.罚款，不得在企业所得税税前扣除;违约金.银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。(3)选项D：向投资者支付的股息.红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。
3、甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。
A.50万元
B.25.3万元
C.30万元D.25万元
【正确答案】D
【答案解析】(1)营业外收入(转让机器设备收入40万元.客户合同违约金收入2万元)和投资收益(国债利息收入20万元)不得计入当年销售(营业)收入，甲公司2014年销售(营业)收入为5000万元;(2)业务招待费扣除限额1=5000×5‰=25(万元)，业务招待费扣除限额2=50×6%=30(万元)，税前允许扣除的业务招待费为25万元。
4、甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.2352万元
B.2387.69万元
C.2407万元D.2406.8万元
【正确答案】C
【答案解析】甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额=5000(产品销售收入)+40(转让机器设备收入)+2(合同违约金收入)-10(银行加息)-25(业务招待费)-2600(其他可在企业所得税前扣除的成本.费用.税金)=2407(万元)。
(二)
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆.最低销售价格为14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售..10辆用于广告.8辆用于企业管理部门.2两辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)D.(234000+35100)×5%=13455(元)
【正确答案】B
【答案解析】(1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税;(2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
2、关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。
A.20×16×5%=16(万元)
B.20×15×5%=15(万元)
C.20×10×5%=10(万元)D.20×14×5%=14(万元)
【正确答案】A
【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等放米娜的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3、甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是( )。
A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售
B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告
C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助
【正确答案】ABCD
【答案解析】(1)中轻型商用客车按“小汽车”征收消费税;(2)选项A：“小汽车”在生产销售环节应当征收消费税;(3)选项BCD：纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品.在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务.馈赠.赞助.集资.广告.样品.职工福利.奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
(三)
甲企业为居民企业.增值税一般纳税人，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入为5万元;
(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元;
(3)实发合理工资.薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元;
(4)支付法院判决由企业承担的诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚款利息6万元;
(5)因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.7万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、甲企业下列收益中计算企业所得税应该纳税所得额时，应计入收入总额的是( )。
A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元D.以产品抵偿债务60万元
【正确答案】ABCD
【答案解析】(1)选项A：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入.免税收入.各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额;此处“收入总额”明显包括不征税收入.免税收入(例如国债利息收入)在内;(2)选项BCD：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息.红利等权益性投资收入，接受捐赠收入以及其他收入。
2、甲企业下列支出中，计算企业所得税时予以全部扣除的是( )。
A.工资.薪金总额100万元
B.职工教育经费1.5万元
C.职工福利费15万元D.工会经费1万元
【正确答案】ABD
【答案解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。(2)选项B：除另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;在本题中，职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，大于实际发生额1.5万元，准予在税前据实全额扣除。(3)选项C：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除;在本题中，职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额15万元超过了税前扣除限额，税前仅能扣除14万元。(4)选项D：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除;在本题中，工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，大于实际发生额1万元，准予在税前据实全额扣除。
3、甲企业下列支出中，计算企业所得税时不准扣除的是( )。
A.税收滞纳金4万元
B.银行罚款利息6万元
C.合同违约金5万元D.法院判决由企业承担的诉讼费3万元
【正确答案】A
【答案解析】(1)选项ABC:税收滞纳金.罚金.罚款和被没收财物的损失，均不得在企业所得税税前扣除;但银行罚息.合同违约金均为民事性质款项，可以再企业所得税前据实扣除。(2)选项D：经法院判决由企业承担的诉讼费可以据实在税前扣除。
4、甲企业在计算2013年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是( )万元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7D.10+1.7-6=5.7
【正确答案】D
【答案解析】(1)企业因存货盘亏.毁损.报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除;在本题中，甲企业的材料系因管理不善损失，其对应的进项税额不得抵扣，因此，排除选项AB。(2)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。