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【考点点评】掌握现金管理的主要内容和现金核算、现金清查;掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对。
【2015 单选】企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是( )。
A.冲减管理费用
B.增加营业外收入
C.冲减财务费用
D.增加其他业务收入
【答案】B
【解析】现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款项;属于无法查明原因的，计入营业外收入。
【2016 单选】现金盘点时发现现金短缺，无法查明原因的，经批准后计入( )。
A.营业外支出
B.财务费用
C.管理费用
D.其他业务成本
【答案】C
【解析】无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用。
【2016 判断】编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。( )
【答案】正确
【解析】银行存款余额调节表不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。