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一、单项选择题
1、2014 年 1 月 10 日，张某应聘到某餐厅工作;2014 年 3 月 10 日，张某与某餐厅订立了劳动合同;2014 年 5 月 10 日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利;2014 年 7 月 10 日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是( ) 。
A.2014 年 1 月 10 日
B.2014 年 3 月 10 日
C.2014 年 5 月 10 日
D.2014 年 7 月 10 日
【答案】C
【解析】本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。
2、下列争议中，可以适用 《仲裁法》进行仲裁的是( ) 。
A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
【答案】C
【解析】本题考核点是仲裁的适用范围。根据规定。下列纠纷不能仲裁：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议也不适用于 《仲裁法》。
3、年所得在 12 万元以上的纳税人，应当在年度终了后法定期限内到主管税务机关办理纳税申报。该法定期限是( ) 。
A.1 个月
B.3 个月
C.6 个月
D.1 年
【答案】B
【解析】本题考核个人所得税的纳税申报与缴纳。年所得在 12 万元以上的纳税人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。
4、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( ) 。
A.工资薪金所得
B.特许权使用费所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息股息红利所得
【答案】A
【解析】本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
5、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司
提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真
实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( ) 。
A.应承担一定赔偿责任
B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C.应当承担票据保证责任
D.不承担任何责任
【答案】B
【解析】本题考核点是票据保证。 《票据法》规定：“保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。”
6、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为 3 %。2014 年 2 月份取得销售收
入 16 960 元;直接从农户购入农产品价值 6400 元，支付运输费 600 元，当月支付人员工资 3 460 元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.451.98
B.493.98
C.508
D.960
【答案】B
【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税，增值税 =16 960 ÷ (1+3%) × 3%=493.98(元)。
7、预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额最高为( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
【答案】C
【解析】单张记名预付卡资金限额不得超过 5000 元，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1000 元。
8、张经理 2013 年 12 月发生的下列收入中.按总收入的 20 %的比例税率计算缴纳个人所得稍的项目是( ) 。
A.本月工资收入 1.5 万元
B.体育彩票中奖收入 5 万元
C.2007 年 9 月 1 日存入银行的居民储蓄存款利息
D.兼职单位工资和奖金收入 2 万元
【答案】B
【解析】本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照 20% 的比例税率计算缴纳个人所得税。
9、根据 《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是( ) 。
A.出票人签章
B.出票地
C.付款地
D.签发票据的用途
【答案】D
【解析】根据 《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项，而签发票据的用途属于：非法定记载事项。
10、某从事商品零售的小规模纳税人，2014 年 9 月份销售商品取得含税收入 l0300 元，当月该企业应纳的增值税是( )元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
【答案】D
【解析】小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
11、根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见，该一定的意见是( ) 。
A.多数仲裁员的意见
B.首席仲裁员的意见
C.仲裁委员会主任的意见
D.全体仲裁员的意见
【答案】A
【解析】仲裁庭评议案件实行少数服从多数原则，不能形成多数意见时，裁决应当以首席仲裁员的意见作出。
12、2014 年 5 月，A 房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为 6000 万元，当月甲公司预付了 3000 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5 %。A 房地产公司 5 月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A.150
B.300
C.0
D.75
【答案】A
【解析】本题考察营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A 公司 5 月应缴纳的营业税税额=3 000×
5%=150(万元)。
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13、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( ) 。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
【答案】A
【解析】本题考核点是不征税收入。财政拨款属于不征税收入;租金收入和产品销售收入属于征税收入;国债利息收入属于免税收入(不征税收入不同于免税收入)。
14、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011 年度亏损 16 万元，2012 年度盈利 42 万元。
该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.1.5
B.2 .25
C.3
D.5.2
【答案】D
【解析】本题考核点是企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补 5 年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按 20%。2012
年应纳企业所得税=(42 一 16)×20%=5.2(万元)。
15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
A.1 个月
B.2 个月
C.3 个月
D.6 个月
【答案】C
【解析】本题考查延期缴纳税款的最长期限的规定。
16、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是( ) 。
A.直接向甲公司出具拒绝支付证明
B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D.应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明
【答案】B
【解析】根据委托收款的有关规定，银行在办理划款对，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
17、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( ) 。
A.确认适用税率
B.收缴发票
C.确认计税依据
D.加收税收滞纳金
【答案】B
【解析】纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼;选项 A、C、D 均属于征税行为。
18、某油田某月开采原油 12 .5 万吨，除用于加热、修井的原油 0.5 万吨，其余全部销售，但未单独核算。该油田适用的单位税额为每吨 l2 元，其当月应纳的资源税为( ) 。
A.120 万元
B.126 万元
C.144 万元
D.150 万元
【答案】D
【解析】本题考核点是资源税应纳税额的计算。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。但未单独核算的，不予减税或免税。本题应纳资源税为：12.5×12=150(万元)
19、下列货物适用 13 %税率征收增值税的是( ) 。
A.寄售商店代销寄售物品
B.销售旧货
C.一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
D.销售图书、报纸、杂志
【答案】D
【解析】选项 A 适用简易办法 3%征收增值税;选项 B 销售旧货，适用简易办法3%减按 2%征收增值税;选项 C 一般纳税人生产销售的商品混凝土，适用简易办法 3%征收增值税。
20、某软件生产企业为居民企业，2013 年实际发生合理的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元，2013 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
【解析】软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15—100×14%=1(万元)。
21、下列选项中，属于商业汇票的必须记载事项的是( ) 。
A.背书日期
B.付款日期
C.保证日期
D.出票日期
【答案】D
【解析】本题考核点是商业汇票的记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票 l3 期;出票人签章。
22、下列各项中，不属于行政责任范围的是( ) 。
A.没收违法所得
B.罚金
C.责令停产
D.吊销执照
【答案】B
【解析】本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。
23、上海市 A 公司因调整公司营销战略，将其在成都市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据 《营业税暂行条例》的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是( ) 。
A.上海市
B.成都市
C.重庆市
D.北京市
【答案】B
【解析】销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
24、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是( ) 。
A.化妆品
B.柴油
C.小汽车
D.钻石饰品
【答案】D
【解析】根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。
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二、多项选择题
1、税款征收方式，是指税务机关根据各税种的不同特点和纳税人的具体情况而确定的计算、征收税款的形式和方法。对此，下列说法正确的有( ) 。
A.查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式
B.查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式
C.查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式
D.定期定额征收，是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式
【答案】A,B,C,D
【解析】本题考察税款征收方式。
2、对于纳税人兼营不同税率应税消费品的， 下列说法正确的有( ) 。
A.应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量
B.未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率计算应纳消费税
C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额’
D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
【答案】A,B,D
【解析】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
3、某作家的下列稿酬收入中，应当合并计算为一次的有( ) 。
A.同一作品再版取得的所得
B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版
C.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入
D.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的
【答案】C,D
【解析】同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。
4、劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同。对此，下列说法符合法律规定的有( ) 。
A.连续工作满 l0 年的起始时间，应当自劳动合同签订之日起计算
B.连续工作满 l0 年包括 《劳动合同法》施行前的工作年限
C.劳动者非因本人原因从原用人单位被安排到新用人单位工作的，劳动者在原用人单位的工作年限合并计算为新用人单位的工作年限
D.原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限
【答案】B,C,D
【解析】选项 A 错误，连续工作满 10 年的起始时间，应当自用人单位用工之日起计算。
5、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有( ) 。
A.销售不动产采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税
B.转让土地使用权采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税
C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税
D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税
【答案】A,C,D
【解析】本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。选项 8 说法不正确。
6、个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( ) 。
A.年所得 l2 万元以上
B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得所得
D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人
【答案】A,B,C,D
【解析】本题考察个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 l2 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的：(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。
7、根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( ) 。
A.张某获得的保险赔款
B.王某出租房屋所得
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
【答案】A,C,D
【解析】根据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔偿;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离体工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税的。
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8、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( ) 。
A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
【答案】A,D
【解析】本题考核点为增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，所以选项 B 错误;采用赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天，所以选项 C 错误。
9、根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( ) 。
A.税收滞纳金
B.银行按规定加收的罚息
C.被没收财物的损失
D.未经核定的准备金支出
【答案】A,C,D
【解析】税收滞纳金、被没收财物的损失、未经核定的准备金支出不得在所得税前扣除;银行加收罚息属于经营性罚款，可以在所得税前扣除。
10、根据我国《消费税暂行条例》的规定.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( ) 。
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进 171 人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应回纳税人居住地或所在地申报缴销
【答案】B,D
【解析】(1)委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳;(2)纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地主管税务机关申报纳税，经财政部、国家税务总局或其他授权的财政、税务机关标准，可以由总机构汇总向总机构所在主管税务机关申报纳税。
11、城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。对此，下列说法正确的有( ) 。
A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的“三税”税额之和为计税依据，随“三税”同时征收
B.城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳“三税”的单位和个人
C.对外商投资企业和外国企业按优惠税率征收城市维护建设税
D.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇
【答案】A,B,D
【解析】城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业和外国企业，没有税收优惠的规定。
12、下列项目中计征城镇土地使用税的有( ) 。
A.征税范围内国家所有的土地
B.征税范围内集体所有的土地
C.农民自留地
D.外商占有的国有土地
【答案】A,B
【解析】本题考核点是城镇土地使用税的征收范围，农民自留地在农村，不属于征税范围;外商不缴纳城镇土地使用税。
13、根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ( ) 。
A.因自然灾害毁损的库存商品
B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料
C.在建工程耗用的原材料
D.接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额
【答案】A,B,C
【解析】本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额。接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中扣除。
14、关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有( ) 。
A.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为 4800 元
B.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
C.劳务报酬所得每次收入减除 20 %的费用，其余额为应纳税所得额
D.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
【答案】A,B,D
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元;4000 元以上的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。
15、根据《民法通则》的有关规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为 l 年的情形有( ) 。
A.拒付租金的
B.履行买卖合同违约的
C.寄存财物被毁损的
D.货物买卖合同争议
【答案】A,C
【解析】本题考核诉讼时效的有关规定。根据规定，延付或拒付租金和寄存财物被丢失或者毁损的诉讼时效期间为 1 年。
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三、判断题
1、背书人甲将一张汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。该背书转让行为无效( )
【答案】错
【解析】本题考核点是背书不得记载的内容。根据 《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。
2、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。( )
【答案】对
【解析】本题考核点是烟叶税的计税依据。
3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起 60 日内向上一级 税务机关申请行政复议，在上一级税务机关作出行政复议决定后，再缴纳或者解缴应纳税款及滞纳金。( )
【答案】错
【解析】先缴纳税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才取得申请行政复议的资格。
4、对个体工商业户在从事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工商
户生产经营所得统一缴纳个人所得税。( )
【答案】错
【解析】个体工商户取得的联营企业分回的利润。按照股息、股利、红利项目计征个人所得税。
5、A 公司将其库房无偿赠与 B 幼儿园，由于 A 公司没有转让收入，因此 A 公司无须缴纳营业税。( )
【答案】错
【解析】本题考核点为营业税征收范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。
6、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。( ) 【答案】对
【解析】本题考核纳税义务发生时间。
7、如果用人单位的规章制度未经公示或者对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。( ) 【答案】对
【解析】本题考核点是建立劳动规章制度的程序。
8、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，一律按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。( )
【答案】错
【解析】对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并人应税消费品的销售额，按照 应税消费品的适用税率缴纳消费税。
9、工伤保险中所称的本人工资，是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前 l2 个月平均月缴费工资。本人工资低于统筹地区职工平均工资 60 %的，按照统筹地区职工平均工资计算。 ( )
【答案】错
【解析】本人工资低于统筹地区职工平均工资 60%的，按照统筹地区职工平均工资的 60%计算。
10、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。( )
【答案】错
【解析】本题考核点是土地增值税纳税人的规定。必须是转让国有土地使用权及地上建筑物的单位和个人。
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四、不定项选择题
1、某市一家综合公司 2014 年发生以下业务：
( 1)转让 5 年前建成的位于市区的旧仓库，取得收入 120 万元，该仓库的原值为 100 万元.已提取折旧 40 万元。经权威机构评估，成新度为 30 %，目前建造同样的仓库需要 150 万元;转让旧仓库时向政府补缴土地使用权出让金 40 万元，发生其他相关费用 8 万元;
(2)转让市区一块土地使用权，取得收入 560 万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420 万元，转让时发生相关费用 6 万元。已知：上述业务均按规定缴纳了城建税、教育费附加。根据以下资料，回答下列问题。
(1)该公司转让旧仓库和土地使用权应纳营业税额( )万元。
A.6
B.10
C.12
D.13
【答案】D
【解析】该公司转让旧仓库应纳营业税：l20 ×5%=6(万元);该公司转让土地使用权应纳营业税=(560—420)×5%=7(万元);该公司转让旧仓库和土地使用权应缴纳营业税
=6+7=13(万元)。
(2)该公司应纳城建税和教育费附加( ) 万元。
A.1.1
B.1.27
C.1.3
D.3.4
【答案】C
【解析】该公司应纳城建税和教育费附加：(6+7)×(7%+3%)=1.3(万元)。
(3)该公司转让旧仓库评估价格( )万元。
A.45
B.80
C.120
D.150
【答案】A
【解析】该公司转让旧仓库的评估价格=150 ×30%=45(万元)。
(4)该公司转让旧仓库应纳土地增值税( ) 万元。
A.5.34
B.5.78
C.6.02
D.6.17
【答案】D
【解析】增值额=120 一[45+6×(1+7%+3%)+40+8]=120—99.6=204(万元);增值率=20.4÷99.6×100%=20.48%：应纳土地增值税 =20.4×30%=6.12(万元)。
2、某娱乐城经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，2014 年 3 月收入情况如下：
( 1)歌舞厅和游戏厅收入 40 万元;
(2)保龄球馆收入 60 万元;
(3)酒吧收入 70 万元;
(4)经批准从事代销福利彩票业务，取得手续费收入 20 万元。已知：税务机关确定娱乐业税
率 20 %，保龄球馆按 5 %征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税。根据以上资料，回答下列问题。
1、该娱乐城的下列项目中，应当按服务业缴纳营业税的是( ) 。A.歌舞厅和游戏厅收入
B.保龄球馆收入C.酒吧收入
D.代销福利彩票业务手续费收入
【答案】D
【解析】代销福利彩票业务属于服务业中的代理业。
2、该娱乐城财务人员关于营业税的下列表述中，正确的是( ) 。A.娱乐业的营业额不包括饮料费B.营业额未达到规定的营业税起征点的，免征营业税C.营业税的纳税期分别为 1 日、3 日、5 日、
10 日 15 日、1 个月或者 1 个季度
D.营业税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 15 日内申报纳税
【答案】B,D
【解析】娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、
台位费、点歌费、烟酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的其他费用，所以选项 A 错误;营业税的纳税期限中没有 1 日、3 日的规定，所以选项 c 错误。
3、该娱乐城当月应缴纳的营业税是( )万元。
A.11
B.12 .5
C.15
D.15.5
【答案】D
【解析】歌舞厅和游戏厅收入应缴纳的营业税=40×20%=8(万元);保龄球收人应缴纳的营业税=60×5%=3(万元);酒吧收入按其他娱乐业征税，应缴纳的营业税=70× 5%=3.5(万元);代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)。
4、该娱乐城当月购置一台税控收款机，取得的普通发票，可以抵免营业税的数额是( ) 。A.税控收款机价款
B.税控收款机价款×17 %
C.税控收款机价款÷( 1+ 17 %)
D.税控收款机价款÷( 1+ 17 %)×17 %
【答案】D
【解析】营业税纳税人购置税控收款机，按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款 ÷(1+17%)×17%。
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