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一、单项选择题
1、甲.乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。
A.应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定
B.甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定
C.该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁
D.该仲裁协议自然失效
【答案】C
2、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，错误的是()。
A.医疗期是企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息的期限
B.医疗期内企业不得解除劳动合同
C.职工因患职业病需要暂停工作.接受工伤医疗的期间是停工留薪期
D.七级至十级伤残，劳动者本人提出解除劳动合同的，用人单位需要支付一次性工伤医疗补助金
【答案】D
3、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是()。
A.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理
B.更改实际结算金额的银行汇票无效
C.银行汇票的背书转让以出票金额为准
D.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让
【答案】C
4、某个体商店为增值税小规模纳税人。2015年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税为()元。
A.696.12
B.602.91
C.687.38
D.717
【答案】A
5、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是()。
A.应税船舶的负责人
B.应税船舶的使用人
C.应税船舶的购买人
D.应税船舶的代理人
【答案】A
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内营业机构之间支付的租金
【答案】B
7、某餐饮公司2014年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司 在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城建税均以1个月为一 个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()。
A.60000×0.5‰×15=450元
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5元
C.60000×0.5‰×30=900元
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963元
【答案】B
8、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。
A.外购已税卷烟贴商标.包装生产出售的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的汽车
C.外购已税白酒勾兑生产的白酒
D.以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油
【答案】D
9、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存一定时间备查。该时间为()年。
A.2
B.3
C.5
D.10
【答案】A
10、某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()。
A.1万元
B.3万元
C.2万元
D.5万元
【答案】C
11、根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是()。
A.某直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯他们合法权益
B.某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法
C.某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
【答案】C
12、根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是()。
A.土地原值
B.土地评估价格
C.成交价格
D.国家定价
【答案】C
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13、某企业为增值税一般纳税人。2014年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%.消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。
A.2.06
B.6.80
C.8.16
D.11.66
【答案】D
14、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
【答案】A
15、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是()。
A.产权转移书据
B.税务登记证
C.工商营业执照
D.记载资金的账簿
【答案】C
16、下列关于房产税的说法，表述不正确的是()。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D.产权所有人.承典人不在房产所在地的，免交房产税
【答案】D
17、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。
A.天然气
B.地下水
C.原油
D.液体盐
【答案】B
18、基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于()。
A.财政预算外资金
B.期货交易保证金
C.收入汇缴资金和业务支出资金
D.证券交易结算资金
【答案】C
19、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以()万元的罚款。
A.7.5
B.3
C.10.5
D.0.3
【答案】A
20、根据票据法律制度，下列关于汇票的提示付款期限的说法中，不正确的是()。
A.见票即付的汇票无需提示付款
B.见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款
C.定日付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款
D.见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款
【答案】A
21、下列各项中，不属于支票基本当事人的是()。
A.出票人
B.付款人
C.收款人
D.保证人
【答案】D
22、根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.汇兑
【答案】C
23、下列项目中，免征营业税的是()。
A.建筑物修缮工程
B.公园的门票收入
C.农场提供病虫害防治服务
D.商业银行的一般贷款业务
【答案】C
24、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的是()。
A.开立银行账户和领购发票
B.申请开具外出经营活动税收管理证明
C.办理停业.歇业
D.设置账簿
【答案】A
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二、多项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税款征收方式的有()。
A.委托代交
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】BCD
2、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有()。
A.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人
B.公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日
C.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效
D.在公示催告期间，以公示催告的票据贴现.质押，因贴现.质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持
【答案】ACD
3、下列关于烟叶税的表述中，正确的有()。
A.晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围
B.烟叶税的纳税人为购买烟叶的单位或个人
C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
【答案】ACD
4、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有()。
A.劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间
B.劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位
C.被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬
D.被派遣劳动者不能参加用工单位的工会
【答案】AB
5、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。
A.单位附属独立核算的食堂
B.外国驻华机构
C.个人独资企业
D.自然人
【答案】ABC
6、下列各项中，应计入营业税计税依据的有()。
A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.通讯线路工程所使用的电缆.电线等设备价款
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款
【答案】AC
7、下列各项中，属于法律事件的有()。
A.偷盗
B.森林大火
C.人的死亡
D.战争
【答案】BCD
8、下列各项中，属于劳动合同约定条款的有()。
A.试用期
B.培训
C.保守秘密
D.补充保险和福利待遇
【答案】ABCD
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9、下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的有()。
A.纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B.增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度
C.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
D.以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人
【答案】ABC
10、关于基本养老保险，下列表述中正确的有()。
A.基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成
B.个人缴纳养老保险费计征个人所得税
C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额不可以依法继承
D.参加基本养老保险的个人，在因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
【答案】AD
11、法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法正确的有()。
A.国家发布的任何文件都是法
B.法的强制性是由国家提供和保证的
C.法的主要内容是由规定权利.义务的条文构成的
D.法具有普遍适用性
【答案】BCD
12、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税检查的主体有()。
A.国家税务机关
B.地方税务机关
C.海关
D.财政机关
【答案】ABC
13、下列属于企业所得税“劳务收入”的有()。
A.安装费
B.会员费
C.特许权费
D.转让债权的收入
【答案】ABC
14、下列选项中，属于契税的征税对象有()。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.农村集体土地承包经营权的转移
【答案】ABC
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有()。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款
D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产
【答案】BC
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三、判断题
1、医疗期间病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的60%。()
【答案】错
【解析】本题考核医疗期内待遇的规定。病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。
2、根据《民法通则》的规定，诉讼时效期间从权利被侵害之日起开始计算。()
【答案】错
【解析】本题考核诉讼时效期间。诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时计算。
3、一方当事人不履行仲裁裁决的，对方当事人可以申请仲裁机构强制执行。()
【答案】错
【解析】本题考核仲裁裁决的相关规定。仲裁机构没有强制执行权，在一方当事人不履行仲裁裁决时，对方当事人只能向人民法院申请强制执行。
4、以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金。()
【答案】错
【解析】以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿金。本题表述错误。
5、根据企业所得税法的规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。()
【答案】对
6、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。()
【答案】对
7、个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，就超过部分征收个人所得税。()
【答案】错
【解析】本题考核应纳税额计算的特殊规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
8、根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶发现多缴税款的，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知应税船舶办理退税手续。()
【答案】错
【解析】根据规定，应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息;海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退税手续。
9、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。()
【答案】对
10、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。()
【答案】对
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四、不定项选择题
(一)
某研究所高级工程师张先生2015年1月的收入情况如下：(1)工资收入为5300元;(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元;(3)为某企业进行产品设计，取得报酬50000元;(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(4)小题。
<1>.下列关于个人所得税的表述中，正确的是()。
A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C.对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D.工资.薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
【答案】BD
【解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，特许权使用费没有加成征收的规定。
<2>.张先生工资收入需缴纳的个人所得税为()元。
A.35
B.75
C.105
D.220
【答案】B
【解析】工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)×10%-105=75(元)
<3>.张某特许权使用费应纳个人所得税()元。
A.1200
B.1040
C.960
D.672
【答案】C
【解析】特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
<4>.张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
【答案】A
【解析】产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元);获得保险公司赔偿免征个人所得税;
张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)
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(二)
2014年3月，甲公司向乙公司订购了一批货物，价款为10万元，约定用支票付款，甲公司 于3月11日签发出一张由其开户行P银行为付款人的转账支票给乙公司，并授权乙公司补记相关事项。3月15日，乙超出授权范围将支票金额填写为12万后背 书转让给丙公司，3月18日，丙公司委托其开户行Q银行办理了收款。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>.下列属于支票基本当事人的有()。
A.Q银行
B.乙公司
C.P银行
D.甲公司
【答案】BCD
【解析】支票的基本当事人包括出票人(甲公司);付款人(P银行);收款人(乙公司)。
<2>.下列属于甲公司可授权补记事项的是()。
A.支票金额
B.收款人名称
C.付款人名称
D.出票人名称
【答案】AB
【解析】支票的金额.收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。
<3>.关于支票提示付款期限的说法正确的是()。
A.出票日起6个月
B.出票日起2个月
C.出票日起1个月
D.出票日起10天
【答案】D
【解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
<4>.关于支票付款的说法中正确的是()。
A.P银行可以拒绝付款
B.2万多余款项由乙公司返还甲公司
C.2万多余款项由P银行赔付甲公司
D.P银行应当付款12万
【答案】BD
【解析】出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款的责任。出票人在付款人处的 存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。因为支票是见票即付的，所以付款银行P银行根据出票人的委托办理付款，无法判别该支票金额是否超 越授权补记权限，因此必须在见票时无条件支付票款。被授权人超出授权范围，擅自增大补记金额，一则是不讲信用的体现;二则所得多余款项属于不当得利，应无 条件返还出票人。
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(三)
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元.进项税额204万元，烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)
要求：根据上述资料，分析回答第(1)～(4)小题。
<1>.卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()。
A.204万元
B.204+60=264万元
C.204+60×11%=210.6万元
D.204+60×17%=214.2万元
【答案】C
【解析】支付销货运输费用因为取得运输单位开具的增值税专用发票，所以可以进项税，卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)
<2>.卷烟厂9月应缴纳的增值税额为()万元。
A.670.26
B.574.18
C.462.06
D.459.66
【答案】D
【解析】销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)
应纳税额=670.26-210.6=459.66(万元)
<3>.卷烟厂9月应缴纳的消费税为()万元。
A.2206.5
B.2184
C.2086.5
D.2064
【答案】C
【解析】卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)
<4>.下列有关本题的表述中，正确的是()。
A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
【答案】AC
【解析】外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
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