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编辑推荐：2019初级会计职称《经济法基础》冲刺强化考点及习题汇总
考点33：
一、小型微利企业
是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
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抵免限额 |
境外已纳税款 |
处理 |
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A国 |
100×25%=25万元
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100×20%=20万元 |
补税5万元 |
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B国 |
50×25%=12.5万元
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50×30%=15万元 |
结转以后5个纳税年度抵补2.5万元 |
【2019年调整】
2018年1月1日至 2020年12月31日，对年应纳税所得额低于在100万元(≤100万元)的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税额=(应纳税所得额×50%)×20%
二、高新技术企业和技术先进型服务企业服务企业
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税
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练一练
【单选】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，符合小型微利企业条件的是( )。
A.乙运输公司，年度应纳税所得额130万元，从业人数55人，资产总额2 000万元
C.丙服装制造公司，年度应纳税所得额140万元，从业人数90人，资产总额1 000万元
B.丁旅游公司，年度应纳税所得额35万元，从业人数35人，资产总额600万元的回复回复
D.甲广告公司，年度应纳税所得额60万元，从业人数120人，资产总额500万元
【答案】B
【解析】小型微利企业的条件：如果是工业企业，则界定为年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3 000万元;如果是其他企业，则为年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。
【判断】2018年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类)，减按15%的税率征收企业所得税。( )
【答案】√
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