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第六章其他税收法律制度
单选题
1.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。
A.房屋出典的，出典人为纳税人
B.房产税的纳税人指我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人
C.房屋产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人
D.房屋租典纠纷未解决的，房产代管人或使用人为纳税人
2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。
A.建制镇建筑企业的茶社 B.农村的村民居住房屋
C.市区百货大楼的地下车库 D工矿区工业企业的职工宿舍的房屋
3.甲企业2018年年初拥有一栋房产，房产原值2 000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金2万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2018年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。
A.2.16 B.7.52 C.6.36 D.8.4
4.甲企业厂房原值4 000万元，2018年11月对该厂房进行扩建，2018年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值1 000万元。已知，房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%。计算甲企业2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.4 000×(1-30%)×1.2%+1 000×1.2%=45.6(万元)
B.(4 000+1 000)×(1-30%)×1.2%=42(万元)
C.4 000×1.2%+1 000×(1-30%)×1.2%=56.4(万元)
D.4 000×(1-30%)×1.2%=33.6(万元)
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是( )。
A.宗教寺庙中附设的经营性饮食部 B.人民团体自用的住房
C.个人所有的出租的普通住房 D.军队空余房产租赁收入
6.A房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积24 000平方米，建筑面积48 000平方米，容积率为3.0，A房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。
A.48 000平方米 B.24 000平方米 C.72 000平方米 D.36 000平方米
7.A企业2018年12月经批准新占用一块耕地建造员工宿舍，另占用一块非耕地建造企业停车厂。下列关于A企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是( )。
A.A企业建造员工宿舍占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之月起征收城镇土地使用税
B.A企业建造员工宿舍占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
C.A企业建造停车厂用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税
D.A企业建造停车厂用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税
8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.商场的办公用地 B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
C.宗教寺庙自用的土地 D.军队自用的土地
9.2018年A建筑公司(位于某县城)实际占地面积60 000平方米，其中食堂占地面积1 000平方米，地下停车库占地面积44 000平方米，公司内铁路专用线、公路等用地15 000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。A建筑公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.60 000×5=300 000(元) B.(60 000-15 000)×5=225 000(元)
C.(60 000-1 000)×5=147 500(元) D.(60 000-44 000)×5=80 000(元)
10.甲林场面积200万平方米，其中林业系统的育林地占地116万平方米，运材道占地34万平方米，办公用地20万平方米，生活区用地30万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是( )万平方米。
A.116 B.200 C.84 D.50
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11.2018年A盐场占地面积为600 000平方米，其中生产厂房用地40 000，办公用地30 000平方米，生活区用地30 000平方米，盐矿的矿井用地500 000平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(70 000+500 000)×0.8=456 000(元) B.600 000×0.8=480 000(元)
C.(30 000+500 000)×0.8=212 000(元) D.(40 000+30 000+30 000)×0.8=80 000(元 )
12.甲火电厂2018年占地160万平方米，其中厂区围墙内占地80万平方米，厂区围墙外输油(气)管道6万平方米，员工住宿及其他商业配套设施占地74万平方米。已知，该火电厂所在地适用的城镇土地使用税每万平方米年税额为2万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2018年应缴纳的城镇土地使用税税额为( )万元。
A.111 B.120 C.308 D.240
13. 根据契税法律制度的规定，下列公司的行为中，应征收契税的是( )。
A.G公司继承地下停车场 B.H公司以获奖方式获得房屋一栋
C.I公司将房屋抵押给财务公司 D.J公司承租员工数食堂
14.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是( )。
A.获得住房奖励的个人 B.转让闲置土地使用权的房地产企业
C.价格相等的房屋交换 D.出售企业使用的办公用房
15.2018年3月，A公司出售一处位于郊区的车库，取得收入240万元，又以520万元购入一处位于市区繁华地区的办公楼。已知当地政府规定的契税税率4%，A公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。(上述金额均不含增值税)
A.240×4%=9.6(万元) B.(240+520)×4%=30.4(万元)
C.(520-240)×4%=11.2(万元) D.520×4%=20.8(万元)
16.小春拥有一套价值144万元的住房，小庄拥有一套价值104万元的住房，双方交换住房，由小庄补差价40万元给小春。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是( )。
A.小春应缴纳契税4.32万元 B.小庄应缴纳契税1.2万元
C.小春应缴纳契税1.2万元 D.小庄应缴纳契税4.32万元
17.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。
A.抵押房屋 B.合作建房 C.商业企业与建筑企业交换房屋 D.重估房屋价值
18.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。
A.房产所有人将土地使用权赠与其直系亲属 B.出让国有土地使用权的某市政府
C.房产所有权人通过国家机关将房屋赠与教育事业 D.转让办公楼的纺织企业
19.A房地产公司2018年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20 000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12 000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，A房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(20 000-12 000)×40%-20 000×5%=2 200(万元)
B.(20 000-12 000)×40%-12 000×5%=2 600(万元)
C.20 000×40%-12 000×5%=7 400(万元)
D.20 000×40%-(20 000-12 000)×5%=7 600(万元)
20.A公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1 000万元，发生开发成本6 000万元，发生开发费用2 000万元，其中利息支出900万元可以提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为5%。A公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
A.2 000-900=1 100 B.6 000×5%=300
C.900+(1 000+6 000)×5%=1 250 D.(1 000+6 000)×10%=700
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21. 2018年10月，G公司准备开年会晚会，向H购买一批鞋帽礼服等，合同约定I为证人，J为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。
A.G和H为纳税人 B.G和I为纳税人 C.H和J为纳税人 D.G和J为纳税人
22. 下列各项中，应当征收印花税的是( )。
A.电网与电网签订的购售电合同 B.法律咨询合同
C.企业与主管部门签订的租赁承包合同 D.公司不记载金额的登记簿、台账等
23.2018年5月，A公司与B公司签订一份承揽合同，合同载明由A公司提供原材料400万元，支付B公司加工费60万元;又与C公司签订了一份财产保险合同，保险金额2 000万元，支付保险费2万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则A公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.400×0.3‰+2 000×1‰=2.12(万元) B.400×0.3‰+2×1‰=0.122(万元)
C.60×0.3‰+2×1‰=0.02(万元) D.60×0.3‰+2 000×1‰=2.018(万元)
24.A公司于2018年8月开业后，领受了营业执照、专利证、商标注册证、不动产权证书各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，A公司应缴纳的印花税额为( )元。
A.5 B.10 C.15 D.20
25. A汽车专卖店购入小汽车(非新能源车辆)24辆，下列行为中，应当由A汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。
A.将其中12辆销售给客户 B.将其中4辆作为董事长、总经理的专用轿车
C.将其中2辆赠送给合作伙伴 D.库存6辆尚未售出
26.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应征收车船税的是( )。
A.家庭自用的燃料电池乘用车 B.国有企业的公用汽油动力乘用车
C.国际组织驻华代表机构的自用商务车 D.捕捞养殖渔船
27.2018年2月，A公司购买商用货车一辆，根据车船税法律制度的规定，属于商用货车计税单位的是( )。
A.净吨位每吨 B.整备质量每吨 C.艇身长度每米 D.每辆
28.下列车辆计算车船税时，不享受货车税额的50%优惠计算的是( )。
A.半挂牵引车 B.挂车 C.拖船 D.非机动驳船
29.A公司2018年拥有机动船舶20艘，每艘净吨位为150吨;非机动驳船10艘，每艘净吨位为80吨。已知机动船舶适用年基准税额为每吨3元，计算A公司当年应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(20×150+10×80)×3=11 400(元) B.20×150×3×50%+10×80×3=6 900(元)
C.(20×150+10×80)×3×50%=5 700(元) D.20×150×3+10×80×3×50%=10 200(元)
30.2018年1月1日，甲企业拥有小轿车4辆;当年4月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为1000元/辆，该企业2018年实际应缴纳的车船税为( )元。
A.2 000 B.3 166.68 C.3 333.32 D.4 000
31.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，正确的是( )。
A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人需要再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.没有扣缴义务人的，纳税人也应当由扣缴义务人申报缴纳车船税
C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
D.车船税按月申报，分月计算，一次性缴纳
32.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是( )。
A.人造石油 B.石灰石原矿 C.电池 D.柴油
33.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
A.进口天然气的冶炼企业 B.批发精盐的商场
C.开采销售原油的公司 D.零售石油制品的加油站
34.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是( )。
A.最惠国税率 B.普通税率 C.特惠税率 D.协定税率
35.根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，不正确的是( )。
A.在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格
B.在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格
C.卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除
D.卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除
36.2018年10月，A企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列应计入A企业关税完税价格的是( )。
A.运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费
B.运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费
C.向境外采购代理人支付的买方佣金
D.应缴纳的增值税
37. 根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以法定性减免关税的是( )。
A.一票货物关税税额在人民币50元以下的
B.在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的
C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
D.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
38.下列各项中，经海关审查无误后不可以免征关税的是( )。
A.关税税额为人民币60元的一票货物
B.无商业价值的广告品及货样
C.国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
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39.下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是( )。
A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.环境保护税按月计算，按年申报缴纳
C.环境保护税必须按月缴纳，不可以按次申报缴纳
D.纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳环境保护税
40.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按( )征收环境保护税。
A.0 B.30% C.50% D.75%
41.A建筑公司，2018年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上，其中5月超标天数为10天，6月超标天数为25天，已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为22 400元，则下列关于A建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是( )。
A.22 400×2÷60×(12+22)=12 693.33(元) B.22 400×2=44 800(元)
C.22 400×50%+22 400=33 600(元) D.22 400÷30×22=16 426.66(元)
42.某企业2018年12月份缴纳了增值税36万元，消费税60万元，所得税24万元，土地增值税20万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
A.6.2 B.5 C.4.8 D.4.2
43.下列关于烟叶税的说法，正确的是( )。
A.在中国境内收购的烟叶的单位不需要代扣代缴烟叶税
B.烟叶税的税率为10%
C.烟叶的应纳税额等于烟叶收购价款乘以税率
D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人销售烟叶的当天
44.A烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为20万元。则A烟草公司应缴纳的烟叶税为( )。(烟叶税的税率为20%)
A.20×10%=2万元 B.20×(1+10%)=2.2万元
C.20×20%=4万元 D.20×(1+10%)×20%=4.4万元
45. A烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶4 000公斤，合计支付收购金额60万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。
A.A烟厂应该代扣代缴烟叶税12万元 B.A烟厂应该代扣代缴烟叶税13.2万元
C.A烟厂应该自行缴纳烟叶税12万元 D.A烟厂应该自行缴纳烟叶税13.2万元
46. 某应税船舶净吨位为10万吨，适用税额标准为8元，则该船舶应纳船舶吨税税额为( )万元。
A.80 B.40 C.160 D.240
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