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今日习题
【111-多选】
根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于来源于中国境内所得的有( )。
A.居民纳税人出租境外的闲置住房
B.法国人出租本国自己的土地
C.美国人在美国从事建筑取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
【答案】ABC
【解析】居民纳税义务人承担无限纳税义务;转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得，属于来源于中国境内的所得，选项A属于境外所得;选项 B、C非居民纳税人仅限于来源于境内的所得纳税。选项 D将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于来源于中国境内的所得。
【112-多选】
根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。
A.业主的工资薪金支出
B.个人所得税税款
C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失
D.税收滞纳金
【答案】ABD
【解析】不得扣除项目包括：个人所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;不符合扣除规定的捐赠支出;赞助支出;用于个人和家庭的支出;与取得生产经营收入无关的其他支出;国家税务总局规定不准扣除的支出(例如，未经核准计提的各种准备金)。
【113-多选】
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A.编剧的剧本使用费
B.职工的保险赔偿
C.业余模特的时装表演费
D.军人的转业费
【答案】BD
【解析】(1)选项A，应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税;(2)选项C，应按“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
【114-多选】
根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠
D.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
【答案】ACD
【解析】选项B，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
【115-多选】
根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有( )。
A.建制镇工业企业的厂房
B.农村的村民住宅
C.市区商场的地下车库
D.县城商业企业的办公楼
【答案】ACD
【解析】房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人。
【116-多选】
下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税
B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税
C.自2019年1月1日起至2021年12月31日止，对农产品批发市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收城镇土地使用税
D.在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税;场内道路用地免征城镇土地使用税
【答案】ABC
【解析】选项D，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。
【117-多选】
根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。
A.医院内职工住房占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.城区内机动车道占用耕地
D.公立学校教学楼占用耕地
【答案】BD
【解析】免征耕地占用税的有军事设施;学校;幼儿园;养老院;医院。
【118-多选】
根据契税法律制度的规定，下列各项中，征收契税的有( )。
A.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
B.张某受赠房屋
C.夏某购置商品房
D.赵某抵押房屋
【答案】ABC
【解析】选项A、B、C，在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税;选项D，土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
【119-多选】
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不应缴纳土地增值税的有( )。
A.房地产的出租
B.国有土地使用权的转让
C.国有土地使用权的出让
D.房地产的继承
【答案】ACD
【解析】选项A，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税的征税范围;选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税;选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等无偿转让的房地产不征税。
【120-多选】
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有( )。
A.军队、武警部队订立、领受的应税凭证
B.无息或者贴息借款合同
C.应税凭证的副本
D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同
【答案】ABC
【解析】选项D，国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同、金融机构与小型微型企业订立的借款合同，免征印花税;外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同，不免税。
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