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(单选)1.2020年度某企业应纳税所得额为800万元,递延所得税负债年末数和年初数分别为280万元和200万元,递延所得税资产年末数和年初数分别为150万元和110万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,该企业2020年度所得税费用的金额应为( )万元。
A:160
B:200
C:240
D:320
正确答案:C
知 识 点 :应交所得税的计算,应交所得税的计算,应交所得税的计算
参考解析:该企业2020年度所得税费用的金额应为=800×25%+(280-200)-(150-110)=240(万元),选项C正确。
(单选)2.甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工一批应交消费税的W材料,发出原材料的成本为50 000元,加工费为10 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为1 300元,发票已通过税务机关认证。由乙企业代收代缴的消费税为4 000元。甲企业收回W材料直接用于销售。不考虑其他因素,甲企业收回委托加工W材料的成本为( )元。
A:60 000
B:61 300
C:65 300
D:64 000
正确答案:D
知 识 点 :应交消费税
参考解析:甲企业收回委托加工W材料的成本=50 000+10 000+4 000=64 000(元)。
注意:本题中由于加工收回的材料用于直接销售,由乙企业代收代缴的消费税计入委托加工收回材料的成本;如果委托方收回后用于继续加工应税消费品,则由受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”的借方。
(多选)3.下列会引起利润总额发生增减变动的是( )。
A:计提存货跌价准备
B:确认劳务收入
C:确认所得税费用
D:取得持有国债的利息收入
正确答案:A,B,D
知 识 点 :应交所得税的计算
参考解析:确认所得税费用影响净利润。选项A,计入资产减值损失;选项B,计入主营业务收入或其他业务收入;选项C,计入所得税费用;选项D,计入投资收益。
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