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多项选择题
1、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A、工资薪金所得
B、利息、股息、红利所得
C、劳务报酬所得
D、其他所得
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。
2、个人所得税的纳税义务人包括( )。
A、个体工商户
B、合伙企业合伙人
C、有限责任公司
D、在中国境内有所得的外籍个人
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。
3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有( )。
A、退休人员再任职取得的收入――按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B、个人兼职取得的收入――按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C、个人取得通讯补贴收入――并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 ――可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入――按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
4、下列关于次的规定中，说法正确的有( )。
A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次
B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税
D、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
5、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。
A、个体工商户的生产经营所得
B、年终一次性取得承租经营所得的
C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得
D、财产租赁所得
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考核个人所得税纳税期限。年终一次性取得承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;财产租赁所得按次计征。
6、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。
A、离退休人员按规定领取离退休工资
B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
C、单位为个人缴付的住房公积金
D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。
7、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有( )。
A、逾期未退包装物押金收入
B、接受捐赠的固定资产收入
C、经营过程中的违约金收入
D、转让生物资产的收入
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
8、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。
A、红利
B、转让财产所得
C、租金
D、利息
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
9、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有( )。
A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。
10、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。
A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
【正确答案】 AD
【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确;选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。