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一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)
1 某出票人于1O月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
【正确答案】D
【答案解析】本题考核出票日期的填写方法。根据规定，在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应当在其前加“零”。
2 根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。
A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B.金融机构买卖外汇的卖出价
C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
【正确答案】D
【答案解析】本题考核营业税计税依据。选项A建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款;选项8买卖外汇，按卖出价减去买入价后的余额计征营业税;旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
3 根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。
A.自出票日起1个月
B.自出票日起2个月
C.自出票日起3个月
D.自出票日起4个月
【正确答案】A
【答案解析】本题考核银行汇票的提示付款期限。(1)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款;(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款;(3)支票自出票日起10日内向付款人提示付款;(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。
4 如果劳动者对劳动争议的终局裁决不服，向人民法院提起诉讼的期限是( )。
A.自收到仲裁裁决书之日起5日内
B.自收到仲裁裁决书之日起10日内
C.自收到仲裁裁决书之日起15日内
D.自收到仲裁裁决书之日起30日内
【正确答案】C
【答案解析】本题考核劳动诉讼申请。劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。
5 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。
A.合同的双方当事人
B.合同的担保人
C.合同的证人
D.合同的鉴定人
【正确答案】A
【答案解析】本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
6 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )元。
A.13600
B.13890.60
C.15011.32
D.15301.92
【正确答案】B
【答案解析】本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
7 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。
A.向购买方收取的手续费
B.向购买方收取的价外基金
C.向购买方收取的增值税税款
D.向购买方收取的消费税税款
【正确答案】C
【答案解析】本题考核并入销售额征收消费税的价外费用包括的内容。实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。
8 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的-定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。该比例为( )。
A.20%
B.10%
C.70%
D.90%
【正确答案】B
【答案解析】本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
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9 车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发( )。
A.车船登记证书记载日期的次月
B.行驶证中记载日期的当月
C.行驶证中记载日期的次月
D.车船上路行驶的当月
【正确答案】B
【答案解析】本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据《车船税暂行条例》的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。
10 劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是( )。
A.至少1年
B.至少2年
C.至少3年
D.至少5年
【正确答案】B
【答案解析】本题考核劳动合同解除或终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。
11 根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
【正确答案】A
【答案解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。
12 甲公司从异地乙公司购进彩电一批，于2013年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款，乙公司于4月28日提示承兑，则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是( )。
A.2013年5月20日
B.2013年6月20日
C.2013年7月30日
D.2013年8月7日
【正确答案】D
【答案解析】本题考核见票后定期付款汇票的提示付款期间。依据《票据法》的规定，见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。该汇票于2013年7月28日到期，那么提示付款的最后期限为2013年8月7日。
13 下列各项中，关于教育费附加的正确表述是( )。
A.教育费附加征收比率按照地区差别设定
B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加
【正确答案】B
【答案解析】本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统-为3%;出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加;自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。
14 下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。
A.金融商品的卖出价
B.不动产销售收入减去房屋折旧的余额
C.歌舞厅收取的各项收入
D.保险公司摊回的分保费
【正确答案】C
【答案解析】本题考核营业税的计税依据。金融商品买卖以卖出价减去买入价后的余额为营业额;销售不动产的营业额不得扣减折旧;保险公司摊回的分保费不征营业税。
15 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
【正确答案】D
【答案解析】本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。
16 某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A.26
B.9
C.15
D.18
【正确答案】B
【答案解析】本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰=26(万元)>15×60%=9(万元)，可以扣除9万元。
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17 下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是( )。
A.经济林
B.防风固沙林
C.用材林
D.存栏待售的牲畜
【正确答案】A
【答案解析】本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
18 下列选项中，不属于支付结算包括的结算行为是( )。
A.票据
B.现金
C.托收承付
D.委托收款
【正确答案】B
【答案解析】本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。不包括现金结算行为。
19 赵某拥有两处房产，-处原值60万元的房产供自己和家人居住，另-处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为( )元。
A.480
B.960
C.840
D.1440
【正确答案】A
【答案解析】本题考核房产税的计算。根据规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=2000× 6(个月)×4%=480(元)。
20 下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是( )。
A.飞机场跑道占用耕地
B.医院占用耕地
C.铁路线路占用耕地
D.军事生产企业占用耕地
【正确答案】B
【答案解析】本题考核耕地占用税减免税范围。铁路线路占用耕地、飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;军事生产企业占用耕地不属于耕地占用税的减免税范围。
21 根据劳动合同法的规定，从事同类业务的竞业限制期限不得超过( )。
A.6个月
B.1年
C.2年
D.3年
【正确答案】C
【答案解析】本题考核竞业限制的规定。从事同类业务的竞业限制期限不得超过2年。
22 下列各项中，不属于法律行为的是( )。
A.甲请求乙代理购买一台电视机
B.甲委托乙修理一部机器
C.甲与乙公司签订购买合同
D.甲听说乙中了500万大奖
【正确答案】D
【答案解析】本题考核法律行为。法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项D是不产生法律后果的行为，不具有法律意义。
23 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
【正确答案】A
【答案解析】本题考核增值税纳税义务发生时间。增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
24 某单位转让-幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为( )万元。
A.441
B.198
C.415
D.90
【正确答案】B
【答案解析】本题考核土地增值税的计算。评估价格=重置成本×成新度折扣率=1200×70%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)，增值额=2000—1340=660(万元)，增值率=660÷1340=49%，适用税率为30%，应纳土地增值税=660×30%=198(万元)。
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二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)
1、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有( )。
A.公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的
B.企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的
C.社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的
D.行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的
【正确答案】A,B,C
【答案解析】本题考核行政复议的范围。根据规定，行政人员不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。选项ABC都是属于行政复议的范围，均可以依规定提起行政复议。
2、下列单位与劳动者建立劳动关系，适用《劳动合同法》的有( )。
A.民办非企业单位
B.律师事务所
C.企业
D.个体经济组织
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】本题考核《劳动合同法》的适用范围。
3、因工伤发生的下列费用中，按照国家规定由用人单位支付的有( )。
A.治疗工伤期间的工资福利
B.住院伙食补助费
C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
D.终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金
【正确答案】A,C,D
【答案解析】本题考核工伤保险费用的支付。因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：(1)治疗工伤期间的工资福利;(2)五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;(3)终或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。
4、2011年2月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的有( )。
A.赵女士于1999年1月到某公司工作，2001年2月辞职，2003年1月回到该公司工作
B.钱先生于1996年进入某国有企业工作。2008年3月，该企业改制成为私人控股的有限责任公司，年满52岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同
C.孙女士于2006年5月进入某公司担任技术开发工作，签订了为期一年、到期自动续期一年且续期次数不限的劳动合同。2011年1月，公司将孙女士提升为技术部副经理
D.李先生原为甲公司的资深业务员，于2009年2月被乙公司聘请担任市场开发部经理，并约定，先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同
【正确答案】B,C,D
【答案解析】本题考核无固定期限劳动合同的规定。(1)劳动者在该用人单位连续工作满10年的，应当订立无固定期限劳动合同。选项A中，连续工作不满10年。(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同，所以选项B正确。(3)连续订立二次固定期限劳动合同，且劳动者没有不能续订情形的，应当订立无固定期限劳动合同。但连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自《劳动合同法》2008年1月1日施行后，续订固定期限劳动合同时开始计算。选项C中，劳动者在2008年1月1日后续订三次。所以选项C正确。(4)用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。所以选项D正确。
5、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有( )。
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.产品销售收入
D.国债利息收入
【正确答案】A,B
【答案解析】本题考核不征税收入。选项C属于征税收入;选项D属于免税收入。
6、下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有( )。
A.某酒楼销售的外购啤酒
B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子
C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒
D.某商场销售的黄金首饰
【正确答案】C,D
【答案解析】本题考核消费税征税范围。金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征消费税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。选项A，某酒楼不属于啤酒生产企业;选项B，红木筷子不是木制一次性筷子，不是应税消费品。
7、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有( )。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
【正确答案】A,B,C
【答案解析】本题考核房产税的征税对象。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房产税。
8、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
【正确答案】C,D
【答案解析】本题考核土地增值税清算的有关规定。(1)符合下列情形之-的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;④省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。(2)符合下列情形之-的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的。②整体转让未竣工决算房地产开发项目的。③直接转让土地使用权的。选项AB属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。
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9、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5%，下列说法正确的有( )。
A.该企业应纳增值税为4250元
B.该企业应纳增值税为4972.5元
C.该企业应纳消费税为1250元
D.该企业应纳消费税为9000元
【正确答案】A,C
【答案解析】4250(元)，应纳消费税=29250÷(1+17%)×5%=1250(元)。
10、根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有( )。
A.录像机
B.放像机
C.摄像机
D.手机
【正确答案】A,B,C
【答案解析】本题考核关税的税率。选项D实行从价计征办法。
11、根据法律规定，下列劳动合同无效或者部分无效的有( )。
A.用人单位以欺诈的手段，与不了解真实情况的劳动者订立劳动合同的
B.用人单位乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同的
C.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
D.用人单位违背行政法规的强制性规定与劳动者签订劳动合同的
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】本题考核无效劳动合同。
12、竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括( )。
A.所有管理人员
B.所有技术人员
C.高级管理人员
D.高级技术人员
【正确答案】C,D
【答案解析】本题考核竞业限制。竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。
13、下列不征资源税的煤炭产品有( )。
A.精煤
B.煤炭制品
C.原煤
D.洗煤
【正确答案】A,B,D
【答案解析】本题考核资源税的征税对象。资源税只对列人税目的初级产品征收，选项ABD均为加工后的资源产品，不征资源税。
14、在劳务派遣中，用工单位应当履行的义务有( )。
A.执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护
B.告知被派遣劳动者的工作要求和劳动报酬
C.支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇
D.对在岗被派遣劳动者进行工作岗位所必需的培训
【正确答案】A,B,C,D
【答案解析】本题考核劳务派遣的规定。
15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.企事业单位的承包、承租经营所得
B.稿酬所得
C.工资、薪金所得
D.财产租赁所得
【正确答案】B,D
【答案解析】本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
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【摘要】2016年初级会计职称考试考试时间5月14日-18日举行，环球网校为了考生更好的进行初级会计职称考试最后冲刺，环球网校初级会计职称频道特发布“2016年初级会计职称《经济法基础》全真机考模拟试卷四”，希望初级会计职称考生看完教材的同时做一些模拟试题，以下是提供的《经济法基础》全真机考模拟试卷，测试对教材的掌握能力，同时也模拟真实考试，供初级会计职称考生练习。
三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1、在应税消费品14个应税项目中，所有烟和酒采用复合计算方法计算征收消费税。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核消费税的计税方法。只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计算方法计算征收消费税，而不是所有的烟和酒。
2、纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核增值税起征点的规定。
3、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核营业税建筑业的相关规定。纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
4、纳税义务人取得全年-次性奖金，应单独作为-个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核全年-次性奖金征收个人所得税的规定。
5、用于滑板车、沙滩车、卡丁车等小全地形车的轮胎属于消费税征税范围。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核消费税的征税范围。
6、劳动争议仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，应重新提出申请。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核劳动仲裁管辖。劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖。
7、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。
8、负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。( )
【正确答案】对
【答案解析】本题考核税务登记的范围。
9、企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核契税的征税范围。企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的.征收契税。
10、用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自订立劳动合同之日起建立。( )
【正确答案】错
【答案解析】本题考核劳动合同订立。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
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四、不定项选择题
1、中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2013年1～12月收人情况如下：
(1)一次取得绘画收入23000元;
(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元;当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元;(不考虑相关税费)
(3)取得保险赔款20000元;
(4)取得购买企业债券利息5000元;
(5)从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元。
根据上述资料.回答下列问题。
1.胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税( )元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
【正确答案】B
【答案解析】绘画收入应纳的个人所得税=23000×(1—20%)×20%=3680(元)，财产租赁收入以每月内取得的收人为-次，胡某每月及全年应纳税额为：7月份应纳税额=(2500—500—800)×10%=120(元).全年应纳税额=(2500—800)×10%×11+120=1990(元)，胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税=3680+1 990=5670(元)。
2.胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税( )元。
A.5000
B.500
C.0
D.1000
【正确答案】D
【答案解析】取得保险赔款20000元。可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5000×20%=1000(元).胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1000元。
3.下列说法中不正确的是( )。
A.个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税
B.保险赔偿按偶然所得征收个人所得税
C.股票转让所得按现行规定应征收个人所得税
D.个人取得国债利息收入免征个人所得税
【正确答案】B,C
【答案解析】选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C，股票转让所得暂免征收个人所得税。
4.胡某2013年合计应纳个人所得税( )元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
【正确答案】A
【答案解析】股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)胡某2013年应纳个人所得税税额=3680+1 990+1000+3000=96 70(元)
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2、某货物生产企业为增值税-般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：
(1)取得销售收人3000万元(包括发生的销售折让500万元)，销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元);
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
根据上述资料，回答下列问题。
1.2013年企业的销售(营业)收入为( )万元。
A.2500
B.2570
C.3000
D.3070
【正确答案】A
【答案解析】企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000- 500 2500(万元)。
2.广告费和业务招待费的税前扣除额为( )万元。
A.381
B.384
C.387.5
D.435
【正确答案】B
【答案解析】广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)业务招待费：2500×5-12.5(万元)>15×60%=9(万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元;合-375+—384(万元)。
3.下列说法不正确的是( )。
A.现金折扣不得从销售收入中减除
B.销售折让不得从销售收入中减除
C.支付税收滞纳金可以税前扣除
D.通过公益性社会团体向贫困山区捐款可以全额税前扣除
【正确答案】B,C,D
【答案解析】税收滞纳金不得税前抵扣;公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。
4.2013年应纳企业所得税( )万元。
A.0
B.4.11
C.5.48
D.6.85
【正确答案】C
【答案解析】广告费调增所得-420—2500 ×15-420—37—45(万元)三新技术开发费用加计扣-100×50%=50(万元)业务招待费：2500× 5-12.5(万元)>15×60%=9(万元)，业务招待费调增所得额=15-15× 60%=15—9=6(万元);会计利润总额=2500+70—1343—670—400—60-(160—120)-50=7(万元)。捐赠支出扣除的限额=7× 12%=0.84(万元);
税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额=29—150×16.5%=4.25(万元)。
应纳税所得额=7+45—50+6+15.16+4.25=27.41(万元);本企业从业人数不超过100人(90人)，资产总额不超过3000万元(2800万元)，应纳税所得额小于30万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税=27.41 × 20%=5.48(万元)。
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