2017年初级会计职称《经济法基础》试卷

　　一、单项选择题

　　1、 纳税当事人作为税务行政复议申请人，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )内提出行政复议申请。

　　A.60日

　　B.30日

　　C.45日

　　D.15日

　　【答案】A

　　【解析】税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

　　2、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是( )。

　　A.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予在企业所得税前扣除

　　B.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，准予在企业所得税前扣除

　　C.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可按规定在企业所得税前扣除

　　D.企业发生的业务招待费支出一律按照发生额的60%在企业所得税前扣除

　　【答案】D

　　【解析】选项D：企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

　　3、根据支付结算法律制度的规定，存款人撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户的情形是( )。

　　A.被宣告破产或关闭的

　　B.被吊销营业执照的

　　C.注销营业执照的

　　D.因迁址需要变更银行结算账户的

　　【答案】D

　　【解析】存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人因以上第3、4条情形撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户(选项D)。

　　4、 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )的保证金,并限期缴销发票。

　　A.500元

　　B.1万元

　　C.5万元

　　D.10万元

　　【答案】B

　　【解析】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。

　　5、根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行当地分支行应于( )个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.7

　　【答案】A

　　6、 根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是( )。

　　A.销售电力

　　B.销售不动产

　　C.进口小汽车

　　D.修理汽车

　　【答案】B

　　【解析】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售不动产属于营业税的征税范围，应征收营业税。

　　7、 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【答案】C

　　【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　8、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以( )为企业所得税应纳税所得额。

　　A.收入全额

　　B.收入全额减除相关税费后的余额

　　C.收入全额减除财产原值后的余额

　　D.收入全额减除财产净值后的余额

　　【答案】D

　　【解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。

　　9、 根据城镇土地使用税法律制度的规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过相关规定最低税额的( )。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】C

　　【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过相关规定最低税额的30%。

　　10、运输公司2012年拥有非机动驳船3艘，每艘净吨位180吨;机动运输船10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元;净吨位201～2000吨的，每吨4元。则该公司2012年应缴纳车船税( )元。

　　A.1620

　　B.10000

　　C.10810

　　D.11620

　　【答案】C

　　【解析】非机动驳船按机动船舶税额的50%计算车船税。则该公司2012年应纳车船税=3×180×3×50%+10×250×4=10810(元)。

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　　11、2012年5月20日，张某在新天地购物商场购买了一台电磁炉，回来后当天使用发现该电磁炉存在严重质量问题，商场对此没有任何声明。若张某对该商场提起诉讼，诉讼时效期间届满之日是(　　)。

　　A.2013年5月20日

　　B.2014年5月20日

　　C.2016年5月20日

　　D.2032年5月20日

　　【答案】A

　　【解析】根据《民法通则》的规定，下列事项的诉讼时效期间是1年：(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者损毁的。

　　12、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时可以按规定扣除的是( )。

　　A.企业所得税税款

　　B.营业税税款

　　C.被司法机关处以的罚金

　　D.非广告性质的赞助支出

　　【答案】B

　　【解析】企业缴纳的营业税税款准予在企业所得税前扣除。

　　13、某与李某在甲市A区签订房屋买卖合同，将位于甲市B区的房屋卖给李某，合同约定如果发生纠纷，由甲市A区人民法院管辖。经查张某家住甲市C区，李某家住甲市D区。后双方因该房屋发生纠纷，张某拟向人民法院起诉。根据规定，对该案享有管辖权的法院是(　　)。

　　A.甲市A区人民法院

　　B.甲市B区人民法院

　　C.甲市C区人民法院

　　D.甲市D区人民法院

　　【答案】B

　　【解析】因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖，由不动产所在地法院管辖，其他法院无权管辖，当事人也不得协议变更管辖。

　　14、某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为( )万元。

　　A.800

　　B.705

　　C.555

　　D.525

　　【答案】C

　　【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费扣除限额=(3500+200)×15%=555(万元)，实际发生额为800万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费为555万元。

　　15、 根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行结算账户的变更情形中，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请的是( )。

　　A.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号

　　B.单位地址变更

　　C.单位法定代表人变更

　　D.开户银行的账号变更

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项AD：存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的“变更申请”，并出具有关部门的证明文件;(2)选项BC：单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内“书面通知”开户银行并提供有关证明。

　　16、 下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算缴纳消费税的是( )。

　　A.雪茄烟

　　B.游艇

　　C.白酒

　　D.实木地板

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：适用从价定率办法计算缴纳消费税。

　　17、 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

　　A.出口外购铁矿石的外贸企业

　　B.销售外购原煤的商贸企业

　　C.进口天然气的外贸企业

　　D.销售自产固体盐的国有企业

　　【答案】D

　　【解析】资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。选项AB：出口外购铁矿石的外贸企业和销售外购原煤的商贸企业，不属于在我国境内开采应税矿产品的单位，所以都不属于资源税的纳税人;选项C：进口天然气的外贸企业，不是在我国境内开采天然气，不属于我国资源税纳税人。

　　18、 根据消费税的有关规定，下列表述不正确的是( )。

　　A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

　　B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

　　C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

　　D.残次品卷烟不缴纳消费税

　　【答案】D

　　【解析】选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。

　　19、 根据营业税的有关规定，下列表述正确的是( )。

　　A.金融经纪业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税

　　B.无船承运业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税

　　C.对交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按照“交通运输业”税目征收营业税

　　D.广告代理业务按照“服务业——代理业”税目征收营业税

　　【答案】B

　　【解析】选项A：金融经纪业务按照“金融保险业”税目征收营业税;选项C：对交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照“服务业——租赁业”税目征收营业税;选项D：广告代理业务按照“服务业——广告业”税目征收营业税。

　　20、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照( )征收个人所得税。

　　A.劳务报酬所得

　　B.工资、薪金所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.财产转让所得

　　【答案】A

　　【解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的“非雇员”以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

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　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于法律事件的有( )。

　　A.爆发战争

　　B.会计王某虚开发票入账

　　C.重大政策的改变

　　D.订立买卖合同

　　【答案】AC

　　【解析】按照是否以当事人的意志为转移作为标准，可以将法律事实划分为两大类：法律事件和法律行为。选项AC属于法律事件，选项BD属于法律行为。

　　2、 根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有( )。

　　A.工资、奖金收入

　　B.债券、期货、信托等投资的本金和收益

　　C.个人债权或产权转让收益

　　D.保险理赔、保费退还等款项

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项ABCD均可转入个人银行结算账户。

　　3、 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于税款征收方式的有( )。

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　【答案】ABCD

　　【解析】税款的征收方式有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

　　4、 王某与李某因货物买卖合同产生纠纷，王某对李某提起了诉讼。在审理过程中，具有回避事由，则王某有权要求哪些人员回避( )。

　　A.本案的审判人员

　　B.本案书记员

　　C.本案的翻译人员

　　D.本案鉴定人

　　【答案】ABCD

　　5、 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

　　A.纳税人被查补的增值税税额

　　B.纳税人被加收的滞纳金

　　C.纳税人实际缴纳的营业税税额

　　D.纳税人进口化妆品向海关缴纳的消费税税额

　　【答案】AC

　　【解析】选项B：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据;选项D：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。

　　6、 下列组织或人员中，应当进行税务登记的有( )。

　　A.企业在外地设立的分支机构

　　B.从事生产、经营的事业单位

　　C.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

　　D.从事生产、经营的个体工商户

　　【答案】ABD

　　【解析】国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。

　　7、 根据房产税法律制度的规定，下列关于投资联营房产的房产税计税规定的表述中，正确的有( )。

　　A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，不征收房产税

　　B.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税

　　C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值为计税依据计缴房产税

　　D.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税

　　【答案】BD

　　【解析】选项AB：对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税;选项CD：对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。

　　8、 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。

　　A.原煤

　　B.食用盐

　　C.铁矿石

　　D.天然原油

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：资源税征税范围中的盐是指固体盐和液体盐，不包括食用盐。

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　　9、 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

　　A.个人提供著作权使用权取得的所得

　　B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

　　C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　D.个人取得特许权的经济赔偿收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述选项均按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税。

　　10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定的说法中正确的有( )。

　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定

　　C.动产转让所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

　　D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

　　【答案】AD

　　【解析】选项B:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;选项C：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

　　11、根据《票据法》的规定，下列有关票据保证的说法中，正确的有( )。

　　A.未记载被保证人名称的，已经承兑的票据，承兑人为被保证人

　　B.保证不得附条件，附有条件的，不影响对票据的保证责任

　　C.保证人在票据或者粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期

　　D.保证人清偿票据债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A：保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已经承兑的票据，承兑人为被保证人;未承兑的票据，出票人为被保证人。

　　12、 根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，属于失业保险待遇享受条件的有( )。

　　A.非因本人意愿中断就业的

　　B.因个人原因中断就业，且无求职要求的

　　C.已经进行失业登记，并有求职要求的

　　D.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的

　　【答案】ACD

　　【解析】失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的;(2)非因本人意愿中断就业的。包括劳动合同终止;用人单位解除劳动合同;被用人单位开除、除名和辞退;因用人单位过错由劳动者解除劳动合同;法律、法规、规章规定的其他情形;(3)已经进行失业登记，并有求职要求的。

　　13 、下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。

　　A.应纳船舶吨税税额为55元人民币的船舶

　　B.捕捞渔船

　　C.避难并不上下客货的船舶

　　D.武装警察部队征用的船舶

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A：应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。

　　14、 根据劳动合同法律制度的规定，下列情形属于不受延长工作时间规定限制的情形有( )。

　　A.发生暴雪灾害，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的

　　B.发生交通事故，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的

　　C.生产设备发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的

　　D.公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的

　　【答案】ABCD

　　【解析】有下列情形之一的，不受劳动合同法律制度对于延长工作时间规定的限制：①发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的;②生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的;③法律、行政法规规定的其他情形。

　　15、 根据消费税的有关规定，下列各项应征收消费税的有( )。

　　A.工业企业将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售

　　B.商业企业将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售

　　C.工业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

　　D.商业企业将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

　　【答案】BD

　　【解析】工业企业以外的单位和个人发生的下列行为，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：将外购的消费税非应税产品以应税产品对外销售;将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售。

　　16、下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。

　　A.用甜菜酿制的白酒

　　B.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油

　　C.娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

　　D.宝石坯

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于化妆品税目，不征收消费税。

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　　三、判断题

　　1、0失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。( )

　　【答案】√

　　【解析】失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。

　　2、房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，属于土地增值税的征税范围，应征收土地增值税。( )

　　【答案】×

　　【解析】房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，不属于土地增值税的征税范围。

　　3、 附加刑可以附加于主刑之后，作为主刑的补充，同主刑一起适用，也可以单独适用。( )

　　【答案】√

　　4、 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报经主管税务机关批准。( )

　　【答案】×

　　【解析】本题错误有两处，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起“15日”内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关“备案”。

　　5、 增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。( )

　　【答案】√

　　6、 存款人尚未清偿其开户银行债务的，提供保证后，可以申请撤销该银行结算账户。( )

　　【答案】×

　　【解析】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

　　7、 诉讼时效期间的中断，指在诉讼时效期间的最后6个月内，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全归于无效。( )

　　【答案】×

　　【解析】诉讼时效期间的中断，指在诉讼时效期间(而非仅仅是最后6个月内)，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全归于无效。

　　8、 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不计算缴纳个人所得税。( )

　　【答案】×

　　【解析】作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应征收个人所得税。

　　9、 在境内转让自然资源使用权，应按照“服务业——租赁业”征收营业税。( )

　　【答案】×

　　【解析】在境内转让自然资源使用权，应按照“转让无形资产”征收营业税。

　　10、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其企业所得税应纳税所得额。( )

　　【答案】√

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　　四、不定项选择题

　　1、中国公民李某是甲公司的一名员工，2012年取得收入情况如下：(1)每月取得工资收入6000元，12月份取得全年一次性奖金收入72000元。

　　(2)2月份利用业余时间为乙公司绘制宣传画，一次取得绘画收入20000元。

　　(3)3月份转让2009年购买的住房一套，售价为230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元，该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元，所有税费支出均取得合法有效凭证。

　　(4)4月份取得保险赔偿收入2000元。

　　(5)9月份参加某商场组织的有奖销售活动，取得中奖所得共计30000元。

　　根据上述资料，回答下列小题：

　　(1)李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.13740

　　B.15585

　　C.2340

　　D.22165

　　【答案】B

　　【解析】李某取得工资收入应缴纳的个人所得税=[(6000-3500)×10%-105]×12=1740(元);全年一次性奖金收入适用的税率：72000÷12=6000(元)，适用的税率为20%，速算扣除数为555元，全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=72000×20%-555=13845(元);李某取得的工资收入和全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税=1740+13845=15585(元)。

　　(2)李某取得的绘画收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.2240

　　B.3120

　　C.3200

　　D.4000

　　【答案】C

　　【解析】李某取得的绘画收入应缴纳的个人所得税=20000×(1-20%)×20%=3200(元)。

　　(3) 李某转让房屋应缴纳的个人所得税为( )万元。

　　A.20.8

　　B.26

　　C.18.11

　　D.22.64

　　【答案】D

　　【解析】李某转让房屋应缴纳的个人所得税=(230-13.8-100-3)×20%=22.64(万元)。

　　(4)李某取得保险赔偿收入应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.0

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　【答案】A

　　【解析】李某取得的保险赔款是免征个人所得税的，所以李某取得保险赔偿收入应缴纳的个人所得税为0。

　　(5)李某中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A.0

　　B.4800

　　C.5200

　　D.6000

　　【答案】D

　　【解析】李某中奖所得应缴纳的个人所得税=30000×20%=6000(元)。

　　2、某公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交300元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。2014年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。2015年2月27 日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2014年1—3月) 的社会保险费。

　　根据合同上的有关约定，2015年3月28 日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。

　　(1)关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的有( )。

　　A: 该公司可以要求张某缴纳抵押金

　　B: 该公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证

　　C: 该公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件

　　D: 该公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某

　　【答案】C,D

　　【解析】根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款 ;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

　　(2)下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是( )。

　　A: 同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

　　B: 劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

　　C: 3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

　　D: 无固定期限的劳动合同，不得约定试用期

　　【答案】D

　　【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

　　(3)下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有( )。

　　A: 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

　　B: 用人单位未及时足额支付劳动报酬的

　　C: 用人的单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

　　D: 用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】 选项C属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。

　　(4)下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有( )。

　　A: 该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的

　　B: 该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的

　　C: 甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的

　　D: 甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的

　　【答案】A,B,D

　　【解析】根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动者支付经济补偿。

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　　3、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2014年3月经营情况如下 ：

　　(1)销售瓶装粮食白酒，开具普通发票，取得包装物押金6万元 ;

　　(2) 向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤 ;特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。

　　(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。

　　(4)受托为甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费0.5万元、增值税0.085万元。

　　(1)关于包装物押金，下列说法中正确的有( )。

　　A:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，一律不并入销售额征税

　　B: 对逾期超过一年的包装物押金，无论是否退还，都要并人销售额征税

　　C: 个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关批准后可适当放宽逾期期限

　　D:对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并人当期销售额征税

　　【答案】B,C

　　【解析】纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税 ;但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，　应按所包装货物的适用税率计算增值税款。“逾期”是指按合同约定实际逾期或以1年为期限，对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。

　　(2)对于业务(2)，企业应缴纳的消费税额是( )元。

　　A: 0

　　B: 2200

　　C: 2500

　　D: 2450

　　【答案】D

　　【解析】捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税额=500 × 22×20%=2200 (元) ;捐赠粮食白酒应纳的从量征收的消费税额=500×0.5=250(元) ;应纳消费税额=2200+250=2450(元)。

　　(3) 该酒厂将试制的新型号干红酒发给职工作为福利应缴纳的消费税额为( )元。

　　A: 0

　　B: 1400

　　C: 1600

　　D: 1800

　　【答案】C

　　【解析】应纳消费税额=1 .4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(万元)。

　　(4) 该酒厂应代收代缴消费税额为( )元。

　　A: 5044.74

　　B: 5000

　　C: 4750

　　D: 4792 .50

　　【答案】B

　　【解析】 应代收代缴消费税额=(9+0 .5)÷(1-5%)×5%=0.5(万元)。

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