以下为初级会计《经济法基础》不定项选择题6道，供考生练习。

【1-2022年不定项选择题】甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2023年10月有关经营情况如下：

(1)年初开工建设的W住宅工程项目竣工，取得含增值税价款7630000元，同时收取提前竣工奖励22890元。

1.计算甲建筑公司承建W住宅工程项目当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.7630000×9%

B.(7630000+22890)÷(1+9%)×9%

C.7630000×9%+22890÷(1+9%)×9%

D.(7630000+22890)×9%

(2)承建Y写字楼工程项目，取得含增值税价款1030000元，向分包方支付含增值税分包款309000元。甲建筑公司选择适用简易计税方法计税。

2.计算甲建筑公司承建Y写字楼工程项目当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.1030000×3%

B.(1030000-309000)×3%

C.(1030000+309000)÷(1+3%)×3%

D.(1030000-309000)÷(1+3%)×3%

(3)购进用于W住宅工程项目材料，取得增值税专用发票注明税额13000元;购进用于Y写字楼工程项目材料，取得增值税专用发票注明税额39000元;租入一台施工设备共用于W住宅工程项目和Y写字楼工程项目，支付租金，取得增值税专用发票注明税额15600元;支付银行贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1305元。

3.甲建筑公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(  )。

A.购进用于W住宅工程项目材料的进项税额13000元

B.购进用于Y写字楼工程项目材料的进项税额39000元

C.租入施工设备的进项税额15600元

D.支付银行贷款利息的进项税额1305元

(4)向境外乙公司购买一项建筑设计服务，与境外乙公司签订的书面合同约定设计费106000元。境外乙公司在境内未设有经营机构。

已知：销售建筑服务增值税税率为9%，增值税征收率为3%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

4.甲建筑公司向境外乙公司购买建筑设计服务的下列税务处理中，正确的是(  )。

A.应缴纳印花税

B.应缴纳关税

C.应代扣代缴消费税

D.应代扣代缴增值税

【2-不定项选择题】甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2023年10月有关经营情况如下：

(1)购进开采煤炭用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额17500元。

(2)购进井下挖掘机一台，取得增值税专用发票注明税额82300元。

(3)聘请乙公司进行洗煤设备清洗服务，取得增值税专用发票注明税额5890元。

(4)销售自采原煤1800吨，职工食堂领用自采原煤70吨，职工宿舍供暖领用自采原煤120吨，向丙公司移送自采原煤15吨抵偿之前所欠债务，原煤不含增值税单价530元/吨。

已知：原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%;取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。

1.计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.17500+5890

B.17500+82300+5890

C.82300+5890

D.17500+82300

2.甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是(  )。

A.销售自采原煤1800吨

B.向丙公司移送自采原煤15吨

C.职工食堂领用自采原煤70吨

D.职工宿舍供暖领用自采原煤120吨

3.计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.(70+120+15)×530×13%-(17500+5890)

B.(1800+120)×530×13%-(82300+5890)

C.(1800+70+120+15)×530×13%-(17500+82300+5890)

D.(1800+70+15)×530×13%-(17500+82300)

4.计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.(1800+70+15)×530×8%

B.(1800+70+120)×530×8%

C.(1800+120+15)×530×8%

D.(1800+70+120+15)×530×8%

【3-不定项选择题】A国公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产销售与加工业务。2023年10月有关经营情况如下：

(1)与甲公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品5000件，每件不含增值税售价1000元，其中采取直接收款方式销售2000件，已取得销售款并开具发票;采取分期收款方式销售3000件，合同约定本月应收取1000件的销售款，但截至月底只收到400件的销售款，A国公司未开具发票。

1.有关A国公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额，下列算式正确的是(  )。

A.5000×1000×15%

B.2000×1000×15%

C.(2000+400)×1000×15%

D.(2000+1000)×1000×15%

(2)与乙公司签订买卖合同，销售成套化妆品1000盒，每盒不含增值税售价1500元，每盒中包含自产N型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为950元、550元。

2.有关A国公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额，下列算式正确的是(  )。

A.1000×950×15%

B.1000×1500÷(1-15%)×15%

C.1000×950÷(1-15%)×15%

D.1000×1500×15%

(3)与丙公司签订承揽合同，为其加工定制高档化妆品，按合同约定，丙公司提供原料成本212500元，A国公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料成本5100元。A国公司无同类高档化妆品销售价格，丙公司已于当月提货。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

3.有关A国公司当月受托为丙公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额，下列算式正确的是(  )。

A.(212500+63750)×15%

B.(212500+63750-5100)÷(1-15%)×15%

C.212500÷(1-15%)×15%

D.(212500+63750)÷(1-15%)×15%

4.A国公司当月销售及受托加工业务涉及的下列税务处理中，正确的是(  )。

A.销售及受托加工业务当月增值税计税销售额=(2000+1000)×1000+1000×1500+63750

B.与甲公司签订的买卖合同印花税计税依据=5000×1000

C.与乙公司签订的买卖合同印花税计税依据=1000×1500

D.与丙公司签订的承揽合同印花税计税依据=212500+63750

【4-不定项选择题】甲公司为居民企业(增值税一般纳税人)，主要从事家用电器生产和销售业务，2023年度实际占用的土地面积为15万平方米、拥有房产原值为8000万元。甲公司2023年度有关经营情况如下：

(1)销售家用电器取得含增值税价款33900万元;

(2)与生产经营活动有关的业务招待费支出500万元;

(3)向税务机关缴纳增值税1280万元;

(4)取得符合条件的生产技术转让所得1200万元;

(5)向股东支付股息200万元，直接向贫困职工赵某捐赠1万元，发生与经营无关的非广告性质赞助支出5万元;

(6)预缴企业所得税税款300万元。

已知：增值税税率为13%;从价计征房产税税率为1.2%，当地规定房产税扣除比例为30%;城镇土地使用税为每平方米年税额12元;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;地方教育附加的征收比率为2%;发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

1.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费支出是(  )。

A.75万元

B.150万元

C.300万元

D.500万元

2.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除税费的下列计算列式中，正确的是(  )。

A.允许扣除的房产税=8000×(1-30%)×1.2%

B.允许扣除的城市维护建设税=1280×7%

C.允许扣除的城镇土地使用税=15×12

D.允许扣除的教育费附加和地方教育附加=1280×(3%+2%)

3.在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额是(  )。

A.500万元

B.700万元

C.850万元

D.1200万元

4.下列各项中，在计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(  )。

A.向股东支付的股息200万元

B.直接向贫困职工赵某的捐赠1万元

C.与经营无关的非广告性质赞助支出5万元

D.预缴的企业所得税税款300万元

【5-不定项选择题】中国公民关某为境内某国有企业员工，关某2023年有关收入情况如下：

(1)扣除基本社会保险费和住房公积金后的工资、薪金180000元。

(2)提供设计服务，取得劳务报酬5000元，自行负担交通费100元。

已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率;劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元;劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

个人所得税税率表(综合所得适用)

1.有关关某提供设计服务取得的劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额，下列算式正确的是(  )。

A.(5000-100)×(1-20%)×20%

B.(5000-100)×20%

C.5000×20%

D.5000×(1-20%)×20%

2.有关关某当年综合所得应缴纳的个人所得税税额，下列算式正确的是(  )。

A. [180000+5000×(1-20%)-60000]×10%-2520

B.(180000+5000-100-60000)×10%-2520

C.(180000-60000)×10%-2520+5000×3%

D.(180000-60000)×10%-2520+5000×(1-20%)×3%

(3)因张某无力偿还所欠关某的借款，以一套市值1000000元的商业用房抵偿借款，张某当年购入该套商业用房支出300000元。双方已办理房屋权属转移手续。

3.有关张某以商业用房抵偿关某债务，下列说法正确的是(　　)。

A.关某需要缴纳契税

B.张某需要缴纳土地增值税

C.张某需要缴纳增值税

D.张某需要缴纳个人所得税

(4)在甲通信公司预存话费，获赠价值3000元的手机一部。

(5)因累积消费达到乙航空公司规定的额度，参加抽奖活动，抽中市价5000元的笔记本电脑一台。

(6)获得国家科技进步奖奖金15000元。

(7)取得储蓄存款利息500元。

4.关某取得的下列所得中，免征或不征个人所得税的是(  )。

A.预存话费获赠的手机

B.抽奖抽中的笔记本电脑

C.国家科技进步奖奖金

D.储蓄存款利息

【6-不定项选择题】甲出版社为中国境内居民企业。2023年10月从该出版社取得所得的有关人员资料及所得情况如下：

(1)职工刘某税前月工资18000元，专项扣除3240元;刘某为独生子，其父母均已年满60周岁;刘某育有一子，现就读小学4年级，子女教育专项附加扣除由刘某按扣除标准的100%扣除;刘某1—9月已预缴税额为1764元。

已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为每月5000元，子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，赡养老人专项附加扣除按照每月3000元的标准定额扣除，专项附加扣除选择在预扣预缴时扣除;特许权使用费所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算;稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。

个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

1.计算甲出版社应预扣预缴刘某2023年10月工资、薪金所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.(18000×10-5000×10)×10%-2520-1764

B.18000×10×20%-16920-1764

C.(18000×10-5000×10-3240×10-3000×10-2000×10)×10%-2520-1764

D.(18000×10-5000×10-3240×10-3000×10)×10%-2520-1764

(2)与驻地附近居民关某签订租赁合同，承租关某所有的一处住房作为员工宿舍，约定房屋租金为8000元/月，关某无其他应税所得。

2.关某向甲出版社出租住房的下列税务处理中，正确的是(  )。

A.关某应缴纳契税

B.关某应缴纳房产税

C.关某应缴纳土地增值税

D.关某应缴纳个人所得税

(3)购得作家张某的文字作品手稿，支付特许权使用费150000元。

3.计算甲出版社应预扣预缴张某特许权使用费所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.150000÷(1-20%)×20%

B.150000×(1+20%)×20%

C.150000×20%

D.150000×(1-20%)×20%

(4)为高校教师曹某出版小说，支付稿酬68000元。

4.计算甲出版社应预扣预缴曹某稿酬所得个人所得税税额的下列算式中，正确的是(  )。

A.68000×(1-20%)×20%

B.68000×(1-20%)×70%

C.68000×(1-20%)×70%×20%

D.68000×20%×70%×20%

参考答案

1(1)【答案】B

【解析】(1)提前竣工奖励属于价外费用，应并入销售额，排除选项A;(2)题目明确交代“7630000元”为含增值税价款、价外费用亦为含增值税价款，均需价税分离，选项B正确。

(2)【答案】D

【解析】(1)提供建筑服务采用简易计税方法计税时，应减除向分包方支付的分包款309000元，选项AC错误;(2)题目明确交代“1030000元”“309000元”均为含增值税价款，均应价税分离，选项B错误，选项D正确。

(3)【答案】AC

【解析】(1)选项AB：购进货物用于简易计税方法计税项目，其进项税额不得抵扣;在本题中，W住宅工程项目和Y写字楼工程项目形成对比，前者为一般计税方法计税项目，如无其他因素影响，对应的进项税额可以依法抵扣，后者为简易计税方法计税项目，对应的进项税额不得抵扣。(2)选项C：纳税人租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。(3)选项D：购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

(4)【答案】AD

【解析】(1)选项A：属于印花税应税合同(建设工程合同)，应依法缴纳印花税;(2)选项B：关税的课税对象是进出境的货物、物品(而非劳务、服务);(3)选项C：建筑设计服务不属于应税消费品，不涉及消费税;(4)选项D：属于境外单位在境内销售服务，由于乙公司在境内未设有经营机构，应由购买方甲建筑公司扣缴增值税，应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率。

2(1)【答案】B

【解析】(1)有合法扣税凭证吗?业务(1)～(3)均取得了增值税专用发票;(2)用于不可抵扣项目了吗?业务(1)～(3)均用于生产经营性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务(1)～(3)所涉及的进项税额均可抵扣。

(2)【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：属于销售货物，应计缴增值税;(2)选项B：自产货物用于抵偿债务，属于特殊销售行为，应计缴增值税;(3)选项CD：自产货物用于集体福利，视同销售，应计缴增值税。

(3)【答案】C

【解析】参考第1、2小题解析。

(4)【答案】D

【解析】(1)自采原煤用于销售(1800吨)，应当缴纳资源税;(2)以自采应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债(15吨)、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利(70吨+120吨)、利润分配或者连续生产非应税产品等，视同销售应税产品，在应税产品移送时计算缴纳资源税。

3(1)【答案】D

【解析】(1)采取直接收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为“收讫”销售款或取得索取销售款凭据的当天;本题采取直接收款方式销售M型高档化妆品，当月应以不含增值税的销售额(2000件×1000元/件)为计税销售额。(2)纳税人采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间通常为书面合同“约定”的收款日期当天;在本题中，采取分期收款方式销售M型高档化妆品合同约定了收款日期，应以不含增值税的本月应收金额(1000件×1000元/件)为计税销售额。

(2)【答案】D

【解析】(1)应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税，排除选项AC;(2)“1500元”是售价(而非成本)，该业务是自产应税消费品用于销售(而非自产自用、委托加工或者进口)，不涉及组成计税价格的问题，不存在“÷(1-15%)”的操作，选项B错误，选项D正确。

(3)【答案】D

【解析】(1)A国公司无同类应税消费品销售价格，应组成计税价格计算纳税;(2)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)，其中，“加工费”是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本)，但不含增值税。

(4)【答案】ABC

【解析】(1)选项A：A国公司销售业务的增值税计税销售额与消费税相同，但在加工业务中，消费税是由委托方丙公司作为纳税人，按照组成计税价格计算纳税，消费税税款由受托方A国公司代收代缴，而增值税才真正以A国公司为纳税人，以其收取的不含增值税的加工费(包括代垫的辅料费)63750元为计税销售额;(2)选项BC：买卖合同印花税以合同载明的价款为计税依据，与采取何种收款方式、销售的是否为应税消费品无关;(3)选项D：承揽合同，以支付的报酬(不含增值税的加工费63750元)为计税依据。

4(1)【答案】B

【解析】(1)销售(营业)收入=33900÷(1+13%)=30000(万元)。(2)业务招待费扣除限额1=实际发生额×60%=500×60%=300(万元)>扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=30000×5‰=150(万元)。(3)允许扣除的业务招待费支出为150万元。

(2)【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：从价计征房产税的，应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%;(2)选项BD：城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据均为“实际缴纳的增值税、消费税”;(3)选项C：城镇土地使用税的应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额。

(3)【答案】C

【解析】(1)一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。(2)符合条件的生产技术转让所得应当纳税调减的金额=500+(1200-500)×50%=850(万元)。

(4)【答案】ABCD

【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(选项A);(2)企业所得税税款(选项D);(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)不符合规定的捐赠支出(选项B);(6)与经营无关的非广告性质的赞助支出(选项C);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。

5(1)【答案】D

【解析】(1)劳务报酬所得预扣预缴时要么“-800”，要么“×(1-20%)”，不减除纳税人实际支出费用，选项AB错误;(2)根据已知条件，关某的劳务报酬所得收入在4000元以上，减除费用按20%计算，适用20%的预扣率，因此，应预扣预缴的个人所得税税额=收入×(1-20%)×20%。

(2)【答案】A

【解析】(1)工资、薪金所得180000元和劳务报酬所得5000元应当合并计入综合所得纳税，选项CD将其分别查找税率、速算扣除数计算纳税显然错误;(2)劳务报酬所得在汇算清缴时应确认的收入额=5000×(1-20%)，选项B确认错误，选项A为正确选项。

(3)【答案】ABCD

【解析】(1)选项A：抵债将导致房屋产权转移，关某为房屋产权的承受方，应当缴纳契税。(2)选项B：对个人转让“住房”暂免征收土地增值税，但本题张某用于抵债的房屋系商业用房，张某作为转让方应当缴纳土地增值税。(3)选项C：个人转让“自建自用”的“住房”，免征增值税，但本题张某用于抵债的房屋系外购的商业用房;个人转让购买的“住房”，可能涉及优惠政策，但本题张某用于抵债的房屋是商业用房。(4)选项D：对个人转让自用5年以上并且是“家庭唯一生活用房”取得的所得，免征个人所得税，但本题张某用于抵债的房屋是商业用房。

4)【答案】ACD

【解析】(1)选项A：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品的，不征收个人所得税;(2)选项B：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税;(3)选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;(4)选项D：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

6(1)【答案】C

【解析】选项ABD均未减除子女教育专项附加扣除，予以排除。

(2)【答案】BD

【解析】(1)选项AC：出租，不转移房屋权属，不属于契税、土地增值税的征税范围;(2)选项B：个人出租住房按照4%的税率缴纳房产税;(3)选项D：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率缴纳个人所得税。

(3)【答案】D

【解析】根据已知条件，张某本次取得的特许权使用费收入在4000元以上，减除费用按20%计算，预扣率为20%，因此，应预扣预缴的个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×预扣率=150000×(1-20%)×20%。

(4)【答案】C

【解析】(1)稿酬所得，不论预扣预缴还是年度汇算，必须“×70%”，选项A排除;(2)预扣预缴时应与4000元比较，稿酬所得每次收入4000元以上的，应预扣预缴的个人所得税税额=每次收入×(1-20%)×70%×预扣率(20%)=68000×(1-20%)×70%×20%。

初级会计历年真题

点击查看>>初级会计《初级会计实务》考试真题

点击查看>>初级会计《经济法基础》考试真题

2025年初级会计考试时间

初级会计资格考试于2025年5月17日至20日进行，共8个批次。具体安排如下：

《初级会计实务》科目考试时长为105分钟，《经济法基础》科目考试时长为75分钟，两个科目连续考试，时间不能混用。

2025年4月16日前，各省级考试管理机构公布本地区初级会计资格考试准考证网上打印起止时间。具体哪天开始打印，小编建议考生可立即填写本文顶部 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2025年初级会计准考证打印时间、考试时间，助您顺利完成。点击查看>>2025年全国各地初级会计考试准考证打印时间及打印入口官网汇总。

初级会计实务模拟试题5套

点击领取>>2025年初级会计《初级会计实务》模拟测试卷—

点击领取>>2025年初级会计《初级会计实务》模拟测试卷二

点击领取>>2025年初级会计《初级会计实务》模拟测试卷三

点击领取>>2025年初级会计《初级会计实务》模拟测试卷四

点击领取>>2025年初级会计《初级会计实务》模拟测试卷五

经济法基础模拟试题5套

点击领取>>2025年初级会计《经济法基础》模拟测试卷—

点击领取>>2025年初级会计《经济法基础》模拟测试卷二

点击领取>>2025年初级会计《经济法基础》模拟测试卷三

点击领取>>2025年初级会计《经济法基础》模拟测试卷四

点击领取>>2025年初级会计《经济法基础》模拟测试卷五

初级会计各科思维导图

点击下载>>2025年初级会计《初级会计实务》思维导图

点击下载>>2025年初级会计《经济法基础》思维导图

考生在冲刺阶段免费领取以下冲刺资料：

点击领取>>2025年初级会计职称《初级会计实务》随身速记手册(核心考点121个)

​点击领取>>25初级会计《经济法基础》随身速记手册(核心考点200个)

2025初级会计在线题库入口

小编分享初级会计免费题库，考生可点击下列图片进入免费初级会计在线题库，搭配章节练习进行备考，题库中有章节练习题、模拟试卷、历年真题等模考进行练习。 直接点击下图即可进入系统

以上内容就是“2025年初级会计经济法基础税法跨章节试题(不定项6道大题)”的相关信息，进入学习阶段小编为广大考生上传2025年初级会计考试高频考点、章节试题、历年真题资料等内容，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。